免費(fèi)問答

根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定，企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款（或其他應(yīng)收賬款）認(rèn)定為壞賬損失的，應(yīng)當(dāng)用借方“營業(yè)外支出”記入其費(fèi)用，貸方“應(yīng)收賬款-XXX”計(jì)入其資產(chǎn)，但因此而產(chǎn)生的稅負(fù)調(diào)整，并不需要一定地隨企業(yè)所得稅匯算清繳而調(diào)增，如果該筆賬款調(diào)入了企業(yè)稅前利潤，則企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好稅前利潤管理記賬工作，以確保企業(yè)稅前利潤的正確性，避免產(chǎn)生不必要的稅收影響。在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，有兩種情況不能夠調(diào)增：第一，企業(yè)因壞賬損失所減少的稅前利潤，應(yīng)當(dāng)作為稅前扣除項(xiàng)目扣除；第二，當(dāng)前年度沒有發(fā)生的稅前利潤，不可于當(dāng)期匯算清繳中調(diào)增。 拓展知識(shí)：在實(shí)際應(yīng)用中，企業(yè)要在財(cái)務(wù)報(bào)表上根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則記賬，而在企業(yè)所得稅匯算清繳中，則有可能因?yàn)閴馁~收回等各種原因，出現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表上和實(shí)際產(chǎn)生的稅負(fù)間的差異，這時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅法條款和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行妥善處理，以確保企業(yè)所得稅匯算清繳的正確性，避免發(fā)生不必要的稅收影響。