免費(fèi)問答

甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工一批應(yīng)交消費(fèi)稅的材料，甲企業(yè)應(yīng)當(dāng)記錄下代加工費(fèi)用2000000元，和應(yīng)付稅金160000元，增值稅稅率為13%。當(dāng)材料加工完成收回后，甲企業(yè)需對(duì)加工費(fèi)進(jìn)行登記及相關(guān)稅金進(jìn)行處理。 具體處理過程如下： 1、將加工費(fèi)400000元進(jìn)行貸方登記，形成應(yīng)付加工費(fèi)的應(yīng)付款賬戶。 2、當(dāng)乙企業(yè)將加工費(fèi)用及增值稅稅金支付給甲企業(yè)時(shí)，甲企業(yè)需將相關(guān)費(fèi)用記入收支賬戶，將應(yīng)付款賬戶代付款減少，并記入應(yīng)交稅費(fèi)收支賬戶，如果收取的增值稅稅金大于稅金，如211600元，則應(yīng)將多余的51100元記入現(xiàn)金賬戶中。 拓展知識(shí)： 發(fā)生加工勞務(wù)的納稅義務(wù)分為乙企業(yè)報(bào)稅和甲企業(yè)報(bào)稅兩個(gè)階段，甲企業(yè)發(fā)生加工勞務(wù)費(fèi)時(shí)可以在發(fā)票上寫明乙企業(yè)，以便乙企業(yè)能夠抵扣增值稅；當(dāng)乙企業(yè)將加工費(fèi)及相關(guān)稅金支付給甲企業(yè)時(shí)，甲企業(yè)應(yīng)當(dāng)將其報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，以便甲企業(yè)能夠享受消費(fèi)稅優(yōu)惠。