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現(xiàn)金流量表是記錄一定期間內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金流量的總體情況的一種表格。企業(yè)現(xiàn)金流量的記錄反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況，是企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的一個(gè)重要指標(biāo)。關(guān)于現(xiàn)金流量表的編制，根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，必須以固定格式編制現(xiàn)金流量表，其表格格式與設(shè)置要求如下： 1. 現(xiàn)金流量表格式要求按照“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量、籌資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量”等3大類(lèi)別劃分。 2. 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量欄格要求項(xiàng)目主要有：銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金；實(shí)收股本；收到的利息、紅利及其他現(xiàn)金；支付的職工薪酬；支付的利息、稅金及其他現(xiàn)金；現(xiàn)金的期末凈余額，以及各項(xiàng)的凈現(xiàn)金流入凈現(xiàn)金流出。 3. 投資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量欄格要求項(xiàng)目主要有：收回投資收到的現(xiàn)金；取得投資收益收到的現(xiàn)金；處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額；支付的購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的現(xiàn)金；支付的對(duì)外投資的現(xiàn)金；現(xiàn)金的期末余額以及各項(xiàng)的凈現(xiàn)金流入凈現(xiàn)金流出。 4. 籌資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量欄格要求項(xiàng)目主要有：收到來(lái)自股東或投資者的股本以及負(fù)債收到的現(xiàn)金；收到其他來(lái)源的現(xiàn)金；償還債務(wù)支付的現(xiàn)金；分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金；現(xiàn)金的期末余額以及各項(xiàng)的凈現(xiàn)金流入凈現(xiàn)金流出。 在編制現(xiàn)金流量表時(shí)，應(yīng)按照上述格式要求，依次列出每一項(xiàng)現(xiàn)金流量，表頭的具體項(xiàng)目依據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況而定，可根據(jù)會(huì)計(jì)原則要求增加、減少某些項(xiàng)目，最后將各項(xiàng)現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出分別加總，計(jì)算凈現(xiàn)金流量，這樣就完成了現(xiàn)金流量表的編制。 此外，企業(yè)應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金流量表的情況，充分分析現(xiàn)金流量的產(chǎn)生原因、敏感性等方面的經(jīng)營(yíng)狀況。只有充分的了解和分析現(xiàn)金流量的變化，才能更好地把握企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，從而適當(dāng)調(diào)整財(cái)務(wù)管理策略，為企業(yè)的發(fā)展把握機(jī)遇，避免發(fā)生不利的情況。