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老師,企業(yè)所得稅年度申報(bào)A類,業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增金額,調(diào)減金額,這些數(shù)字去哪里看
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速問速答企業(yè)所得稅年度申報(bào)A類,業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增金額或調(diào)減金額,可以在稅收?qǐng)?bào)表“項(xiàng)目清單”或“入息稅科目”中查找。企業(yè)在報(bào)表中填寫的應(yīng)納稅額應(yīng)包含調(diào)增或調(diào)減的金額。一般地,企業(yè)應(yīng)根據(jù)相關(guān)財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,待定稅目下,基礎(chǔ)統(tǒng)計(jì)額應(yīng)加上調(diào)增額,減去調(diào)減額。如企業(yè)在“活動(dòng)業(yè)務(wù)招待費(fèi)”的科目下確認(rèn)的額度為13000,期中調(diào)增了2000,調(diào)減了1000,則應(yīng)在企業(yè)報(bào)表中填寫的應(yīng)納稅額為14000:13000+2000-1000。
另外,為了保證稅收籌款計(jì)算的準(zhǔn)確性,建議企業(yè)及時(shí)反映財(cái)務(wù)活動(dòng)中的稅收變化,準(zhǔn)確地將調(diào)增或調(diào)減的金額轉(zhuǎn)入相應(yīng)科目,調(diào)整企業(yè)稅收繳款計(jì)算或稅收申報(bào)。此外,企業(yè)在日常管理中還應(yīng)嚴(yán)格控制招待費(fèi)用,以避免出現(xiàn)過多的調(diào)增和調(diào)減。
2023 01/30 18:16
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