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甲公司經(jīng)營(yíng)的酒店是一家增值稅一般納稅人，根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，甲公司其酒店的消費(fèi)服務(wù)應(yīng)繳納增值稅，稅率為6%。2020年12月，甲公司發(fā)生了折舊120000元、土地使用權(quán)攤銷費(fèi)用65000元等成本，且收取房費(fèi)、餐飲等服務(wù)稅后收入424000元，全部存入銀行。 甲公司需在收入的基礎(chǔ)上加上計(jì)提的折舊及土地使用權(quán)攤銷費(fèi)用，共計(jì)185000元，即可得到應(yīng)納稅額，為424000元+185000元=609000元，則甲公司應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅為稅率6% X 609000元 = 36 540 元。 總之，甲公司計(jì)提折舊和土地使用權(quán)攤銷費(fèi)用均屬于經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，且本期確認(rèn)了稅后收入424000元，全部存入銀行，故甲公司被視為納稅人，稅率為6%，應(yīng)繳納的增值稅為36540元。 拓展知識(shí)：增值稅一般納稅人是指根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅法》及其實(shí)施條例，達(dá)到一定條件，被國(guó)家確定為一般納稅人，享受一般征稅程序和較低稅率的納稅人稱之為“增值稅一般納稅人”。