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資金循環(huán)與周轉(zhuǎn)指企業(yè)內(nèi)資金的流動(dòng)，它涉及到企業(yè)兩個(gè)重要的管理活動(dòng)：資金流入和資金流出。資金資金流入，指企業(yè)從外部獲得資金，資金流出，指企業(yè)通過外部支付資金的流動(dòng)。資金的循環(huán)與周轉(zhuǎn)是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要部分，它一方面反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，另一方面也決定了企業(yè)的財(cái)務(wù)表現(xiàn)。 資金的循環(huán)與周轉(zhuǎn)不僅跟財(cái)務(wù)狀況有關(guān)，還跟企業(yè)的營運(yùn)能力有關(guān)。企業(yè)資金的循環(huán)與周轉(zhuǎn)率可以反映企業(yè)對資金的使用效率，從而反映企業(yè)的營運(yùn)能力。如果企業(yè)資金循環(huán)與周轉(zhuǎn)率較高，說明企業(yè)在生產(chǎn)運(yùn)作及售后服務(wù)方面使用資金的效率較高，以及企業(yè)管理能力也較強(qiáng)。 拓展知識：資金的循環(huán)與周轉(zhuǎn)也可以通過財(cái)務(wù)報(bào)表的披露來揭示，比如收入賬戶的收入與應(yīng)付賬款的對比，可以反映出資金的循環(huán)與周轉(zhuǎn)狀況；通過庫存與銷售賬款的比較，可以反映出資金的流動(dòng)狀況及資金的管理狀況。