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盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)（Cash Coverage Ratio）的計算公式為： CCR=現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物除以月度短期債務(wù)。 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物是指一個企業(yè)所擁有的可供流動資金，包括現(xiàn)金、結(jié)算備付金、庫存類投資以及可清償短期負(fù)債的投資等；月度短期債務(wù)則取自企業(yè)最近一個會計月度短期負(fù)債，債務(wù)以實現(xiàn)時間最短持續(xù)地變現(xiàn)為標(biāo)準(zhǔn)。 盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)越高，意味著該公司的流動資金的供給量足夠大，可以足以應(yīng)付最近一個會計月度的短期負(fù)債，因此可以更有效地管理短期負(fù)債，同時也可以提高企業(yè)的信譽(yù)，拓展其業(yè)務(wù)范圍。 一般而言，盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)應(yīng)大于或等于1，當(dāng)CCR小于1時，說明企業(yè)資金供給量足以支付本期短期債務(wù)。 拓展知識：另外，根據(jù)企業(yè)現(xiàn)金流量表，企業(yè)還可以計算出經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈額，即經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額（Net Cash From Operating Activities），以及投資活動現(xiàn)金流量凈額（Net Cash From Investing Activities）和籌資活動現(xiàn)金流量凈額（Net Cash From Financing Activities）。 通過這三個指標(biāo)，就可以大致識別企業(yè)的現(xiàn)金供給量，也可以識別企業(yè)的現(xiàn)金的使用情況，從而進(jìn)行精細(xì)化的管理。