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報銷的時候，公司應該分錄做法應該是：一個科目是貸方，借方科目應該是應付賬款，金額是報銷的金額；其它科目應該是借方，貸方是現(xiàn)金，金額也是報銷的金額；關于現(xiàn)金流量，應該是現(xiàn)金流入，因為報銷是公司支出。 收回來的時候，公司應該分錄做法是：一個科目是借方，貸方科目應該是應付賬款，金額是報銷的金額；其它科目應該是貸方，借方是現(xiàn)金，金額也是報銷的金額；關于現(xiàn)金流量，應該是現(xiàn)金流出，因為收回是公司收入。 簡而言之，報銷的時候是現(xiàn)金流入，收回的時候是現(xiàn)金流出；在科目和金額上，應收賬款相當于科目的中轉（出去等于收回），金額一致。 報銷和收回涉及到現(xiàn)金流和科目，這有助于更好地理解和掌握財務制度，也方便財務部門更加準確有效地管理和控制公司的財務狀況。