免費(fèi)問(wèn)答

1、當(dāng)月發(fā)放工資的分錄為： 借：應(yīng)付職工薪酬 XX 貸：現(xiàn)金/銀行存款 XX 2、當(dāng)月發(fā)放社保/公積金的分錄為： 借：社保支出/公積金支出 XX 貸：現(xiàn)金/銀行存款 XX 3、當(dāng)月發(fā)放個(gè)人所得稅的分錄為： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅 XX 貸：應(yīng)付職工薪酬-個(gè)人所得稅計(jì)提 XX 例子： 公司當(dāng)月發(fā)放職工薪酬5000元，其中社保繳納500元，公積金繳納300元，個(gè)人所得稅繳納200元。 分錄： 借：應(yīng)付職工薪酬 4500元； 社保支出 500元； 應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅 200元。 貸：現(xiàn)金/銀行存款 5300元； 應(yīng)付職工薪酬-個(gè)人所得稅計(jì)提 200元。 拓展知識(shí)： 一般繳納社保、公積金屬于發(fā)放工資的附加費(fèi)用，在工資發(fā)放時(shí)會(huì)同步繳納，因此可以看作應(yīng)付職工薪酬的附加費(fèi)用，在發(fā)放工資的分錄當(dāng)中進(jìn)行記賬。個(gè)人所得稅由企業(yè)將職工工資當(dāng)月發(fā)放的部分暫時(shí)沒有支付出去，而是計(jì)提出來(lái)，經(jīng)匯繳后，企業(yè)才可以將職工的工資全部支付出去。