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老師你好！現(xiàn)金流量表是一種重要的財務(wù)報表，其所表達的是一段特定期間內(nèi)所發(fā)生的現(xiàn)金流量情況，其公式如下： 經(jīng)營性應(yīng)收項目的減少=應(yīng)收賬款(期初數(shù)-期末數(shù))+應(yīng)收票據(jù)(期初數(shù)-期末數(shù))+預(yù)付賬款(期初數(shù)-期末數(shù))+其他應(yīng)收款(期初數(shù)-期末數(shù))+待攤費用(期初數(shù)-期末數(shù))-壞賬準備期末余額；經(jīng)營性應(yīng)付項目的增加=應(yīng)付賬款(期末數(shù)-期初數(shù))+預(yù)收賬款(期末數(shù)-期初數(shù))+應(yīng)付票據(jù)(期末數(shù)-期初數(shù))+應(yīng)付工資(期末數(shù)-期初數(shù))+應(yīng)付福利費(期末數(shù)-期初數(shù))?；卮鹉膯栴}，應(yīng)收項目里面的預(yù)付賬款，和應(yīng)付項目里的預(yù)收賬款，是按照收對收、付對付的原則回答的，即：公司期末現(xiàn)金流出之前一定累積了把某種資產(chǎn)收入，而期末現(xiàn)金流入期間，公司才去把該資產(chǎn)花費掉。舉個例子：公司在上期末發(fā)出了一張預(yù)付賬款，本期公司預(yù)期會收到客戶的款項，這時，公司就可以將上期末發(fā)出的預(yù)付賬款收回，即本期減少了預(yù)付賬款，期末余額減少，現(xiàn)金流量就出現(xiàn)在經(jīng)營性應(yīng)收項目里減少這一項。反之，公司在本期末發(fā)出了一張預(yù)收賬款，上期公司就收到了客戶的款項，這時，公司就可以將本期的預(yù)收賬款付出，即本期增加了預(yù)收賬款，期末余額增加，現(xiàn)金流量就出現(xiàn)在經(jīng)營性應(yīng)付項目里增加這一項