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"華天酒店準備購入一洗滌設備?，F(xiàn)有甲乙兩個方案可供選擇。甲方案需要投資10000 元，使用壽命為5年，采用直線法計提折舊，5年后設備元殘值，5年中每年銷售收入為 6000元，每年的付現(xiàn)成本為2000元。乙方案需投資12000元，采用直線法計提折舊， 使用壽命也為5年，5年后有殘值收入2000元。5年中每年的銷售收入為8000元，付現(xiàn) 成本第1年為3000元，以后隨著設備除舊，逐年將增加修理費400元，另需墊付營運資 金3000元，假設所得稅稅率為25%。 （1）計算兩個各年的營業(yè)現(xiàn)金流量。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
甲方案的各年營業(yè)現(xiàn)金流量計算如下：
第1年：(-10000)+(6000-2000)=4000
第2年：(-8000)+(6000-2000)=3000
第3年：(-6000)+(6000-2000)=2000
第4年：(-4000)+(6000-2000)=1000
第5年：(-2000)+(6000-2000)+1000=3000
乙方案的各年營業(yè)現(xiàn)金流量計算如下：
第1年：(-12000)+(8000-3000)=5000
第2年：(-10000)+(8000-3300)=4700
第3年：(-8000)+(8000-3700)=4300
第4年：(-6000)+(8000-4100)=3900
第5年：(-4000)+(8000-4500)+2000=4500
從上面可以看出，乙方案的營業(yè)現(xiàn)金流量比甲方案高，這也使得乙方案的投資效益更高。
關于營業(yè)現(xiàn)金流量的拓展知識：營業(yè)現(xiàn)金流量分為經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和融資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量三部分。其中，經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量代表企業(yè)在一定時期內由正常經(jīng)營活動所直接產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出；投資活動的現(xiàn)金流量代表長期資產(chǎn)購入和出售所產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出；融資活動的現(xiàn)金流量代表借款所產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和應還債務所產(chǎn)生的現(xiàn)金流出。
2023 02/01 09:16
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