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3、某啤酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月從農(nóng)民手中購(gòu)買小麥100噸，每噸價(jià)格6000元，計(jì)劃全部用于生產(chǎn)啤酒；取得的運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)金額4000元、稅額360元；取得的增值稅專用發(fā)票上注明裝卸費(fèi)8000元、稅額480元。月末盤存時(shí)發(fā)現(xiàn)，由于管理不善當(dāng)月購(gòu)進(jìn)的小麥腐壞2噸。請(qǐng)計(jì)算損失小麥轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額。

84785036| 提問(wèn)時(shí)間：2023 02/01 13:36
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職稱：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
答：損失小麥轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額=購(gòu)進(jìn)小麥的增值稅=100噸×6000元／噸×3%=1800元。 拓展知識(shí)：一般納稅人在采購(gòu)遭受損失的產(chǎn)品時(shí)，可按實(shí)際應(yīng)繳稅款額抵扣已繳納的相應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額，但不得抵扣預(yù)繳的進(jìn)項(xiàng)稅額。即，一般納稅人在發(fā)生沒(méi)收的情形時(shí)，可將實(shí)際應(yīng)稅款減去已繳納的進(jìn)項(xiàng)稅額后，按照減征標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行減征。
2023 02/01 13:47
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