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實(shí)務(wù)
問題已解決
小規(guī)模納稅人開具3%的農(nóng)產(chǎn)品專票,我們可以按照票面金額的9%計(jì)算抵扣,如果小規(guī)模納稅人開具的是普票呢,是否可以進(jìn)行計(jì)算抵扣?
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速問速答對(duì)于小規(guī)模納稅人開具的普票,是不能按照票面金額的9%進(jìn)行抵扣的。因?yàn)楦鶕?jù)《增值稅專用發(fā)票管理辦法(試行)》的規(guī)定,小規(guī)模納稅人開具的增值稅普通發(fā)票只能按票面金額的6%進(jìn)行抵扣。但是,也有例外情況,比如說中央級(jí)及以上級(jí)別有關(guān)部門經(jīng)批準(zhǔn)的增值稅普通發(fā)票,可以按照票面金額的9%進(jìn)行抵扣。
以某位B用戶為例,B用戶同意從某C公司采購水果。于是,B用戶提供了一張3%的增值稅專用發(fā)票以作為交易憑證。按照正常流程,B用戶可以按票面金額的9%進(jìn)行抵扣。
總之,小規(guī)模納稅人開具的增值稅普通發(fā)票按票面金額的6%進(jìn)行抵扣,而專用發(fā)票則按票面金額的9%進(jìn)行抵扣。
2023 02/01 14:32
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