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股東借款轉(zhuǎn)增資本涉稅風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)是?

84785018| 提問(wèn)時(shí)間:2023 02/01 16:18
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李老師2
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股東借款轉(zhuǎn)增資本涉稅的風(fēng)險(xiǎn)主要分為股權(quán)借款涉稅風(fēng)險(xiǎn)、資本公積涉稅風(fēng)險(xiǎn)以及提供擔(dān)保涉稅風(fēng)險(xiǎn)等。 1.股權(quán)借款涉稅風(fēng)險(xiǎn)。由股東貸款引起的股權(quán)借款涉及增資稅和利息費(fèi)用抵扣稅。增資稅包括增資稅以及股份轉(zhuǎn)讓稅,增資稅率為10%,股份轉(zhuǎn)讓稅率為20%,利息抵扣稅應(yīng)盡快申報(bào)。 2.資本公積涉稅風(fēng)險(xiǎn)。資金源于股東借款,增資形式為資本公積,則股東通過(guò)借款的方式,對(duì)應(yīng)的收入方法中沒(méi)有涉及就設(shè)定的資本公積,但仍需進(jìn)行報(bào)稅。 3.提供擔(dān)保涉稅風(fēng)險(xiǎn)。若股東提供抵押物和保證擔(dān)保,應(yīng)根據(jù)收入類別、原物所屬期計(jì)稅,如果是股權(quán)借款要計(jì)入投資收益計(jì)入營(yíng)業(yè)稅,相應(yīng)的支出也要計(jì)入營(yíng)業(yè)成本。 拓展知識(shí):由于股東借款轉(zhuǎn)增資本的涉稅問(wèn)題,為了簡(jiǎn)化稅收程序,使股東借款轉(zhuǎn)增資本更加合法,國(guó)家允許股東向公司借款的形式增資,但要求股東按照國(guó)家規(guī)定的稅收程序交納與之相關(guān)的稅費(fèi)。例如,在增資前,股東可以向公司出具“聲明書”,要求承擔(dān)增資后造成的稅收責(zé)任。此外,公司還可以向股東收取費(fèi)用,以彌補(bǔ)稅收方面的損失。
2023 02/01 16:26
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