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你好； 比如 ： 某市聞濤建筑有限公司9月期末留抵稅額110萬元。其2019年3月期末留抵稅額10萬元，增量留抵稅額為100萬元，允許退還的增量留抵稅額=（110-10）×100%×60%=60萬元，因符合期末留抵稅額退稅政策，已在10月取得申請(qǐng)退還的增量留抵稅額60萬元。此時(shí)，其10月份的上期（9月期末）留抵稅額變?yōu)?0萬元。 該公司2019年10月產(chǎn)生增值稅銷項(xiàng)稅額150萬元，當(dāng)期取得進(jìn)項(xiàng)稅額20萬元，10月份應(yīng)抵扣稅額合計(jì)為70萬元（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額20萬元 + 上期留抵稅額50萬元），該公司在11月份應(yīng)申報(bào)繳納10月份增值稅80萬元。 同時(shí)，由于該公司繳納了10月份的增值稅80萬元，按一般情形就還應(yīng)以此為計(jì)稅（征）依據(jù)申報(bào)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加和地方教育附加。而根據(jù)“對(duì)實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的計(jì)稅（征）依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額”的政策規(guī)定，允許該公司將退還的增值稅留抵稅額60萬元從當(dāng)期城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加和地方教育附加的計(jì)稅（征）依據(jù)80萬元中扣除，該公司則只需以20萬元為計(jì)稅（征）依據(jù)申報(bào)繳納10月份： 城市維護(hù)建設(shè)稅:（80－60）萬元×7%＝1.4萬元 教育費(fèi)附加：（80－60）萬元×3%＝0.6萬元 地方教育附加：（80－60）×2%＝0.4萬元 以上合計(jì)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅及附加2.4萬元。 ?