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實(shí)務(wù)
問題已解決
某集團(tuán)為增值稅一般納稅人，2021年11月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下所述當(dāng)月購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額50000元，增值稅額6500元，支付購進(jìn)原材料運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)輸1000元增值稅額90元支付裝卸費(fèi)，取得的普通發(fā)票注明裝卸費(fèi)1000元款項(xiàng)已用銀行存款支付，改材料當(dāng)月驗(yàn)收入庫 （三個(gè)空）
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（一）本事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅納稅申報(bào)。
（二）本次支付的購進(jìn)原材料應(yīng)加入本月的進(jìn)項(xiàng)稅額，總和為：50000+1000+6500+90=56590元。
（三）本月的增值稅應(yīng)稅額為：本月應(yīng)稅總額56590元×17％＝9599.3元。
拓展知識(shí)：進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人在購進(jìn)貨物、勞務(wù)等取得的增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票等，可以用來抵扣或減免銷項(xiàng)稅額的稅款，根據(jù)《增值稅暫行條例》第三十八條第一款的規(guī)定，應(yīng)稅項(xiàng)目銷售期間取得的稅控發(fā)票、收據(jù)及其他憑證，記載的金額即為進(jìn)項(xiàng)稅額。
2023 02/02 12:10
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