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老師您好，前兩年有筆業(yè)務購買材料40萬，當時付款了但是一直沒開票進來，因為代理記賬是見票入賬，所以就只做了筆付款憑證，所以現(xiàn)在一直掛在應付賬款借方，像這種情況有辦法平賬嗎？
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借原材料，貸應付賬款，這個材料什么時間銷售出去的？
2023 02/02 13:26
84785022 
2023 02/02 13:31
這個材料當年就領料生產(chǎn)變?yōu)楫a(chǎn)品銷售了
郭老師 
2023 02/02 13:34
借以前年度損益調(diào)整貸原材料
借利潤分配，未分配利潤貸以前年度損益調(diào)整匯算清繳，納稅調(diào)減。
郭老師
2023 02/02 13:34
現(xiàn)在是發(fā)票到了才可以抵扣的，如果發(fā)票沒有到的話，不需要納稅調(diào)整。
84785022
2023 02/02 13:55
那如果發(fā)票就是開不進來了的，那就一直掛在應付賬款借方嗎，這樣沒關系嗎
郭老師
2023 02/02 13:57
有關系的不合理，沒有發(fā)票的，正常做賬匯算期間調(diào)增就可以的，不允許抵扣企業(yè)所得稅。
84785022
2023 02/02 14:17
那我們是小企業(yè)會計準則，沒有年度損益調(diào)整科目，掛哪個科目呢
郭老師
2023 02/02 14:18
利潤分配，未分配利潤。
84785022
2023 02/02 15:34
不知道我的理解對不對，如果發(fā)票到了，做兩筆分錄：借原材料 貸應付賬款，借利潤分配未分配利潤 貸原材料。發(fā)票沒收到，那只能這樣掛著了
郭老師
2023 02/02 15:36
哪里掛著，在未分配利潤里面掛著沒有問題的，它影響你的利潤，減少你的利潤不是嗎？會計利潤就是減少的。
84785022
2023 02/02 16:34
我的意思是如果收不到發(fā)票情況下，不做上面的兩筆分錄，那應付賬款借方掛著了
郭老師
2023 02/02 16:37
你再看一下你問的好不好，你一直在應付賬款借方余額掛著，借原材料貸應付賬款怎么還有余額，還有哪一個余額？
第二筆分錄還有余額嗎？
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