免費(fèi)問答

增值稅留抵稅額科目可以出現(xiàn)貸方余額，一般情況下，會(huì)出現(xiàn)在留抵稅額貸方，而實(shí)際本年度可抵扣的留抵稅額借方余額會(huì)出現(xiàn)在本年度可抵扣未認(rèn)證的留抵稅額科目的借方余額上。比如，一家公司本年度可抵扣未認(rèn)證的留抵稅額是10萬元，則本年度可抵扣未認(rèn)證的留抵稅額科目（科目號(hào)為2221.09.11）借方余額應(yīng)顯示10萬元。而留抵稅額貸方余額則表示往年度未抵扣的留抵稅額。拓展知識(shí)：應(yīng)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求，未認(rèn)證的留抵稅額必須按原留抵稅額科目編制，不得隨機(jī)按其他科目進(jìn)行抵扣或留存。應(yīng)用案例：一家公司上一年度的增值稅留抵稅額余額為10000元，本年度的留抵稅額金額為8000元，則本年度的留抵稅額貸方余額應(yīng)顯示10000-8000=2000元。