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旅行社差額征稅可以抵加計扣除嗎

84784971| 提問時間:2023 02/02 19:30
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李老師2
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,初級會計師,CMA
旅行社差額征稅可以抵加計扣除,但具體情況還要根據(jù)個人所得稅法律條款和相關稅收局的解釋及具體的實際情況而定,一般情況下,企業(yè)非正常收入(如差額征稅)應納稅,計入當期扣除。但從實際減稅的角度出發(fā),如果企業(yè)差額征稅無法在當期扣除,其他減除項目及一般扣除項目均無法抵扣,那么可以將差額征稅轉換為一次性支出,抵扣其他減除項目的減免額,確定該支出的分期抵扣費用,按照《企業(yè)所得稅改革實施細則》第四十七條規(guī)定,通過抵扣支出方式減少企業(yè)所得稅應納稅額。同時,《企業(yè)所得稅改革實施細則》第四十五條規(guī)定,計提和支付企業(yè)所得稅時,企業(yè)應當按照稅務機關有關規(guī)定減免稅額,其中包括差額征稅所形成的應納稅所得額。
2023 02/02 19:42
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