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12月份，應(yīng)付職工薪酬--工資貸方余額320萬(wàn)元，7日發(fā)放貨幣性職工薪酬265萬(wàn)元，其中代扣職工個(gè)人應(yīng)繳納的住房公積金25萬(wàn)元，代扣職工個(gè)人應(yīng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)30萬(wàn)元，尚余15萬(wàn)元；28日，以取暖器作為非貨幣性福利發(fā)放給行政管理人員，該批取暖器的生產(chǎn)成本為25萬(wàn)元，市場(chǎng)不含稅售價(jià)40萬(wàn)元，適用13%的增值稅，對(duì)應(yīng)計(jì)提增值稅5.2萬(wàn)元，故凈值34.8萬(wàn)元。拓展知識(shí)：職工薪酬社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)是指由職工個(gè)人和單位代繳的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，包括工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)和醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)等五項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，統(tǒng)稱為社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。