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增值稅申報表(二)本期進項稅額明細中:第8a欄稅額/第6欄稅額,比例為340.92%,比例偏大,是什么意思?增值稅申報農(nóng)產(chǎn)品加計扣除比對通不過,怎么辦?
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速問速答在增值稅申報表(二)本期進項稅額明細中,若第8a欄的稅額比第6欄的稅額比例大于340.92%,則表明企業(yè)開具的進項發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品加計扣除比例不相符,有可能存在企業(yè)開具假發(fā)票或套取稅收優(yōu)惠等情形,需要進行查實核查處理,以確保繳納的稅費合法、準確、完整。為此,企業(yè)可以根據(jù)財政部、國家稅務總局發(fā)布的有關文件,或向當?shù)囟悇站趾藢崢I(yè)務情況,及時提出相關辦法,允許合規(guī)的稅收優(yōu)惠政策,正確合規(guī)繳納增值稅。
拓展知識:增值稅申報需注意的問題有:一是增值稅申報書須按規(guī)定報送,實行征收期報送;二是嚴格按稅種規(guī)定使用稅收優(yōu)惠,加強稅收優(yōu)惠政策管理;三是正確填報供應鏈金融、跨境經(jīng)營等業(yè)務;四是準確計算印花稅、城市維護建設稅等應納稅額;五是依法處理內(nèi)部結轉(zhuǎn)交易及抵扣關系;六是妥善處理跨月應稅額支付及抵減關系;七是科學核實加計扣除的相關情況;八是妥善處理貨物跨區(qū)銷售及稅收優(yōu)惠情況;九是加強外經(jīng)業(yè)務及服務企業(yè)所得稅審核把控;十是規(guī)范增值稅和企業(yè)所得稅報表結轉(zhuǎn)。
2023 02/04 09:11
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