免費(fèi)問答

甲公司于2020年1月1日，以1000萬美元面值發(fā)行公司債券，票面年利率為6%，期限為3年，在工程項目建設(shè)期間，每年1月1日支付上年度的利息，21年6月30日還本利息。20年1月1日，支出200萬美元；20年7月1日，支出500萬美元；20年1月1日，支出300萬美元。由于甲公司的記賬本位幣為人民幣，所以需要對外幣借款采用交易發(fā)生時的即期匯率折算，即每次支出時將美元兌換成當(dāng)日匯率的人民幣進(jìn)行折算。拓展知識：通常情況下，當(dāng)支付和收取美元資金時，可以使用即期匯率或固定匯率。固定匯率指在借款的期間內(nèi)，使用為此借款而訂立的特定匯率來轉(zhuǎn)換外幣。也就是說，支付和收取的資金使用相同的匯率進(jìn)行兌換。即期匯率指的是借款的期間中，使用當(dāng)日的匯率來轉(zhuǎn)換外幣。例如，一家公司在2020年1月1日向外國發(fā)行1000萬美元的債券，期限為3年，年利率為6%，則公司每次支付和收取美元時，都要根據(jù)當(dāng)日的匯率將美元折算成人民幣。