免費(fèi)問答

工商年報(bào)中的納稅總額，在考慮匯算清繳前后的調(diào)整情況時(shí)，需要根據(jù)該公司滯納稅金、企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額抵減額、匯算清繳所產(chǎn)生的稅負(fù)變化、地方教育費(fèi)附加與城市維護(hù)建設(shè)稅稅負(fù)變化等情況來(lái)調(diào)整。 滯納稅金方面，為了保證正確繳納稅款，企業(yè)應(yīng)在每月稅期內(nèi)及時(shí)繳納滯納應(yīng)納稅款，如不及時(shí)繳納或繳納的滯納金額超過限額，則必須按照《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<企業(yè)所得稅稅前扣除政策及其實(shí)施細(xì)則>的通知》的規(guī)定承擔(dān)滯納稅金，并在工商年報(bào)中將其作為征稅調(diào)整內(nèi)容進(jìn)行報(bào)告。 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額抵減額方面，若企業(yè)投資進(jìn)口設(shè)備到單一企業(yè)所得稅當(dāng)年可抵減額超出企業(yè)總計(jì)扣除額，相應(yīng)抵減金額應(yīng)在工商年報(bào)中作為稅負(fù)調(diào)整項(xiàng)目進(jìn)行報(bào)告。 匯算清繳所產(chǎn)生的稅負(fù)變化，企業(yè)應(yīng)將新計(jì)稅期間銷項(xiàng)稅額減去舊計(jì)稅期間銷項(xiàng)稅額，以實(shí)現(xiàn)新舊稅負(fù)調(diào)整結(jié)果，并將差額減免額報(bào)告到工商年報(bào)中作為稅負(fù)調(diào)整項(xiàng)目。 地方教育費(fèi)附加和城市維護(hù)建設(shè)稅兩項(xiàng)稅收是以地方性法規(guī)制定，是企業(yè)納稅義務(wù)所必須遵守的，每年，企業(yè)需在會(huì)計(jì)報(bào)告中調(diào)整稅負(fù)，將教育費(fèi)附加和城市維護(hù)建設(shè)稅列入是企業(yè)納稅義務(wù)的調(diào)整內(nèi)容。