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企業(yè)所得稅匯算清繳是指企業(yè)在本期繳納所得稅時，根據(jù)企業(yè)實際營業(yè)收入和應(yīng)納稅額，并兼顧企業(yè)本期和上一期累計地稅款，調(diào)整企業(yè)本期應(yīng)納稅額。調(diào)整時可能包括計算利潤額，計算應(yīng)納稅額，計算欠繳稅款，調(diào)整合計應(yīng)納稅額等。 計算利潤額時，企業(yè)需要先將當期收入減去當期的費用，然后再加上上一個期間的累計利潤。計算應(yīng)納稅額時，企業(yè)需要根據(jù)應(yīng)納稅所得額，按照國家規(guī)定的稅收征收比例及適用的免稅、減免稅額來計算應(yīng)納稅額。 計算欠繳稅款時，企業(yè)需要先將上一期累計地稅款減去上一期的實際繳稅金額，再加上本期的實際繳稅金額來計算欠繳稅款。調(diào)整合計應(yīng)納稅額時，企業(yè)需要根據(jù)實際繳稅金額與欠繳稅款的金額，來調(diào)整合計應(yīng)納稅額。 舉個例子，如果企業(yè)本期應(yīng)繳稅款是1000元，而上一期累計地稅款是100元，且上一期實際繳稅金額是50元，本期實際繳稅金額是200元，那么本期企業(yè)合計應(yīng)繳稅款就應(yīng)該是1000-50+200=1150元。