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21.2022年12月15日，甲公司將一臺(tái)設(shè)備銷售給C公司，售價(jià)為20萬(wàn)元（不含增值稅），2023年2月15日，甲公司將設(shè)備購(gòu)回，價(jià)款為20.3萬(wàn)元（不含增值稅），該設(shè)備的實(shí)際成本為15萬(wàn)元。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，此類行為屬于同一所有者之間的特殊資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為，因此，甲公司應(yīng)當(dāng)以該設(shè)備的實(shí)際成本為基礎(chǔ)，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，計(jì)算應(yīng)納稅所得額，從而計(jì)算應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。 22.根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定的稅率及征收方式，按照納稅義務(wù)發(fā)生的貨物及勞務(wù)的實(shí)際交易價(jià)格，計(jì)算其應(yīng)納稅額，按期繳納增值稅。 23.按照《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定的稅率及征收方式，繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，計(jì)算其應(yīng)納稅所得額，并按期繳納企業(yè)所得稅。 24.結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)是指在核算企業(yè)所得稅后，剩余的利潤(rùn)結(jié)余部分不分配給股東或股東的受益人，而是結(jié)轉(zhuǎn)至下一年度會(huì)計(jì)期間使用。 25.法定盈余公積金是指企業(yè)應(yīng)當(dāng)每年將上一年經(jīng)批準(zhǔn)的凈利潤(rùn)超過(guò)法定比例規(guī)定的部分計(jì)提到法定盈余公積金。 26.結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤(rùn)是指企業(yè)將本年度經(jīng)計(jì)算和核算后，剩余的未分配利潤(rùn)，結(jié)轉(zhuǎn)至下一年度會(huì)計(jì)期間使用。 拓展知識(shí)： 計(jì)提法定盈余公積金是指由企業(yè)應(yīng)當(dāng)每年根據(jù)國(guó)家規(guī)定按照一定比例從企業(yè)凈利潤(rùn)中計(jì)提公積金，用于支持企業(yè)的發(fā)展。其計(jì)提基準(zhǔn)是凈利潤(rùn)，即凈利潤(rùn)減去稅收后的凈利潤(rùn)。