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實(shí)務(wù)
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三十一華聯(lián)公司為增值稅一般納稅入企業(yè),適用的增值稅稅率為13%,消費(fèi)稅率為10%,所得稅稅率為25%,存貨收發(fā)采用實(shí)際成本法核算該企業(yè)2021年發(fā)生下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)(1)從一般納稅企業(yè)購入一批原材料增值稅專用發(fā)票上注明的原材料價(jià)款為100萬元,增值稅13萬元,貨款已經(jīng)支付,另外購入材料過程中支付運(yùn)費(fèi)1萬元適用稅率為10%),材料已經(jīng)到達(dá)并驗(yàn)收入庫。(2)將一批材料用于造辦公樓,材料成本為1萬元,該材料購進(jìn)時(shí)確認(rèn)的進(jìn)項(xiàng)稅為0.13萬元(3)購入工程物資一批,其價(jià)款為20萬元,增值稅為26萬元,用銀行存款支付進(jìn)項(xiàng)稅
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
答案：(1)購買原材料的應(yīng)交稅款=增值稅13萬+消費(fèi)稅1萬 (2)用于造辦公樓的進(jìn)項(xiàng)稅=增值稅0.13萬 (3)購入物資的應(yīng)交稅款=增值稅26萬。
拓展知識(shí)：如果企業(yè)除了支付增值稅之外，還要支付相應(yīng)的所得稅，可以使用“財(cái)務(wù)反轉(zhuǎn)遞減”——購買原材料時(shí)用增值稅抵扣即可抵扣所得稅。
2023 02/04 21:33
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