免費(fèi)問(wèn)答

小規(guī)模納稅人在第二季度開(kāi)具了1%專票和3%專票，該如何申報(bào)？ 1、首先，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人適用專用發(fā)票有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第41號(hào)），小規(guī)模納稅人可以根據(jù)開(kāi)票時(shí)的稅率情況使用一種或多種稅率的專票。 2、在網(wǎng)上申報(bào)登記專用發(fā)票時(shí)，小規(guī)模納稅人首先應(yīng)當(dāng)系統(tǒng)中設(shè)定好稅收分類編碼，根據(jù)開(kāi)票時(shí)的稅率情況把各種稅率的發(fā)票分別登記在相應(yīng)的分類項(xiàng)下，比如1%的發(fā)票應(yīng)當(dāng)在稅收分類編碼下勾選“3%稅率”，3%的發(fā)票應(yīng)當(dāng)在稅收分類編碼下勾選“6%稅率”。 3、在登記發(fā)票時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意按照開(kāi)票時(shí)的稅率情況登記，不能根據(jù)發(fā)票的應(yīng)稅項(xiàng)目的稅率情況登記，也不能把開(kāi)出的各種稅率的發(fā)票登記在同一分類項(xiàng)下，而是要依據(jù)開(kāi)票時(shí)的稅率情況登記。 4、此外，小規(guī)模納稅人還應(yīng)當(dāng)保留好發(fā)票的記錄，以便查詢和核查。