免費問答

當小規(guī)模企業(yè)4月作廢一張1%稅率普票時，季度增值稅報表上第10欄、19欄、20欄數(shù)據(jù)為負數(shù)，應該如何處理呢？ 首先，企業(yè)應當再次核實這三欄數(shù)據(jù)所反映的稅負情況，并將其分別用于計算本季度納稅申報金額，以確定其是否受到稅務部門收稅范圍的法定征稅程序的影響； 其次，在申報季度銷項發(fā)票額和進項發(fā)票額時，應當做到準確及時，并當期內發(fā)生的業(yè)務明細要逐條詳細的登記，以確保申報的稅負正確無誤； 最后，可以嘗試將該季度的應稅額按照不同的增值稅稅率重新計算，以及將該季度的進項稅額按照應納稅額總額比例重新計算，以便確定季度稅負的準確性。 此外，增值稅報表的第10欄、19欄、20欄也可以通過電腦程序的計算方式來實現(xiàn)，大大減少了計算錯誤的幾率，拓展知識：增值稅申報系統(tǒng)（VAT）是國家稅收部門統(tǒng)一的稅收管理系統(tǒng)，它面向全國增值稅申報企業(yè)，實現(xiàn)稅負自動化及網(wǎng)上申報。