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出納日記賬里的現(xiàn)金余額為零，而總賬里的庫(kù)存現(xiàn)金仍然具有期初余額，這是因?yàn)樵谝欢ǖ挠涃~周期內(nèi)，現(xiàn)金收支之間會(huì)發(fā)生變化。出納日記賬是一種短期管理賬戶，是由現(xiàn)金，銀行存款，應(yīng)收賬款，應(yīng)付賬款等組成的流動(dòng)資產(chǎn)賬戶，賬戶的變動(dòng)會(huì)反映在出納日記賬中，而總賬中的庫(kù)存現(xiàn)金僅體現(xiàn)上期結(jié)余和本期收付款的合計(jì)，不會(huì)受到出納日記賬的變動(dòng)而受到影響。拓展知識(shí)：出納日記賬里的現(xiàn)金余額為零也可能是因?yàn)閹舫霈F(xiàn)空賬，即銀行賬戶里有錢，但系統(tǒng)沒(méi)有及時(shí)上賬，導(dǎo)致賬目不符，從而產(chǎn)生了空賬的現(xiàn)象。