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季度的企業(yè)所得稅和年度的企業(yè)所得稅匯算清繳需要計(jì)提，因?yàn)樗枚愂瞧髽I(yè)必須付出的金額，根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則準(zhǔn)備賬簿時(shí)，需要將未來(lái)應(yīng)付的所得稅從盈余中計(jì)提出來(lái)。計(jì)提的依據(jù)是稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)出的納稅申報(bào)書，如果企業(yè)拿不到納稅申報(bào)書，可以按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，根據(jù)流動(dòng)資產(chǎn)的收益、不動(dòng)資產(chǎn)的收益、增值稅當(dāng)期發(fā)生額等進(jìn)行稅金計(jì)提，并在年末核算時(shí)補(bǔ)繳差額。 舉例來(lái)說(shuō)，假設(shè)本季度的流動(dòng)資產(chǎn)的收益是1000元，那么本季度所得稅應(yīng)該計(jì)提250元（25%），稅后凈利潤(rùn)750元，未來(lái)應(yīng)付稅金250元，年終核算時(shí)補(bǔ)繳差額或全額繳納，以確保企業(yè)盈賬務(wù)的準(zhǔn)確性。