問(wèn)題已解決

老師,如果今年沖去年的費(fèi)用,小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是直接做到未分配利潤(rùn)里,那資產(chǎn)負(fù)債表中未分配利潤(rùn)期初數(shù)跟期末數(shù)的差就不等于利潤(rùn)表中的金額,這需要怎么調(diào)整一下嗎

84784985| 提問(wèn)時(shí)間:2023 02/06 15:14
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齊惠老師
金牌答疑老師
職稱:會(huì)計(jì)師
小企業(yè)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求沖回去年的費(fèi)用時(shí),期初數(shù)和期末數(shù)差額不等于利潤(rùn)表中金額,應(yīng)該通過(guò)調(diào)整賬戶來(lái)實(shí)現(xiàn),具體步驟是: 1.增加一條財(cái)務(wù)費(fèi)用調(diào)整記錄:特別賬戶--未分配利潤(rùn); 2.增加一條去年費(fèi)用:專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用--去年費(fèi)用; 3.計(jì)算專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用--去年費(fèi)用結(jié)余金額,并將其增加到特殊賬戶--未分配利潤(rùn)上; 4.將財(cái)務(wù)費(fèi)用調(diào)整記錄的金額,減少到專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用--去年費(fèi)用上。 以上是調(diào)整未分配利潤(rùn)的具體步驟,應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況合理調(diào)整,以確保賬務(wù)準(zhǔn)確可靠。 說(shuō)明:未分配利潤(rùn)是指一定時(shí)期內(nèi),企業(yè)在沒(méi)有做任何現(xiàn)金分配(包括派息、股利、回購(gòu)股份)的前提下,經(jīng)營(yíng)活動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤(rùn)的現(xiàn)金余額,是企業(yè)當(dāng)前時(shí)期的盈余權(quán)利。 拓展知識(shí):未分配利潤(rùn)這一賬戶的維護(hù),必須要科學(xué)合理,確保有效利用經(jīng)營(yíng)利潤(rùn),包括正確報(bào)納稅款、補(bǔ)充流動(dòng)資金、調(diào)整未分配利潤(rùn),以及進(jìn)行現(xiàn)金分配。
2023 02/06 15:25
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