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實(shí)務(wù)
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"甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，存貨采用計劃成本核算。A材料的計劃單位成本為0.21萬元。2021年6月與存貨有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: (1)6月1日，原材料--A材料借方余額為2500萬元，材料成本差異貸方余額為300萬元。(2)6月3日，購入A材料1000噸，取得貨物增值稅專用發(fā)票注明的價款為200萬元，增值稅稅額為26萬元，取得運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)為2萬元，增值稅稅額為0.18萬元。材料已驗收入庫，以上款項均已通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。(3)6月12日，購人A材料 2000噸
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甲公司2021年6月與存貨有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)包括6月1日原材料A材料借方余額為2500萬元，材料成本差異貸方余額為300萬元，6月3日購入A材料1000噸，取得貨物增值稅專用發(fā)票注明的價款200萬元，取得運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)2萬元，增值稅稅額分別為26萬元和0.18萬元，6月12日購入A材料2000噸，貨物增值稅專用發(fā)票注明的價款400萬元，增值稅稅額52萬元，取得運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)4萬元，增值稅稅額0.36萬元。由于累計購入A材料3000噸，總的購買價款為600萬元，總的發(fā)票稅額為78萬元，總的運(yùn)費(fèi)為6萬元，發(fā)票稅額0.54萬元，總的購買費(fèi)用為606萬元，累計增值稅計算應(yīng)納稅額78.54萬元，即13%的稅率下應(yīng)算應(yīng)繳增值稅78.54萬元。
2023 02/06 15:40
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