免費(fèi)問(wèn)答

前期抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票作廢做賬一般分為以下幾步： 1. 在會(huì)計(jì)憑證中添加一條記錄，將已作廢的進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)收款”科目，金額為原抵充金額，記賬日期為發(fā)票作廢日期。 2. 在會(huì)計(jì)憑證中添加一條記錄，將“其他應(yīng)收款”科目轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)”科目，金額為原抵充金額，記賬日期為發(fā)票作廢日期。 3. 在會(huì)計(jì)憑證中添加一條記錄，將“應(yīng)交稅費(fèi)”科目轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)”科目，金額為原抵充金額的稅額，記賬日期為作廢發(fā)票的開票日期。 拓展知識(shí)：一般來(lái)說(shuō)，發(fā)票作廢后，企業(yè)需要將原抵充金額轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)科目，再將稅額轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)科目，以補(bǔ)足抵充時(shí)應(yīng)繳納的稅款。這樣才能保證企業(yè)的稅收管理合規(guī)，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。