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上年所得稅費(fèi)用多計(jì)提了怎么更正?

84785035| 提问时间:2023 02/06 21:38
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齊惠老師
金牌答疑老师
职称:會(huì)計(jì)師
如果上年所得稅費(fèi)用多計(jì)提了,那么可以納入本年度損益調(diào)整進(jìn)行更正。首先,可以根據(jù)計(jì)提核定憑證、計(jì)提章程資料確定計(jì)提數(shù)額與確實(shí)本年度應(yīng)計(jì)提數(shù)額的差額,并在有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿中做出相應(yīng)記錄。其次,可以在本年度憑證中把多計(jì)提的損益調(diào)整科目計(jì)入利潤(rùn)分配。然后,可以通過編制一份年度收入稅費(fèi)的損益調(diào)整表,對(duì)收入稅費(fèi)的差額進(jìn)行調(diào)整,從而改正收入稅費(fèi)的計(jì)提數(shù)額。 拓展知識(shí):計(jì)提收入稅費(fèi)的方式有兩種:一種是“實(shí)際扣除法”,即按照本年度實(shí)際扣除的稅款,分期計(jì)提全年度所得稅費(fèi)用;另一種是“定額扣除法”,即將每月應(yīng)交增值稅額按本年度所得稅稅率計(jì)算,按月累計(jì)計(jì)提全年度所得稅費(fèi)用。
2023 02/06 21:53
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