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代扣員工個人部分社保又沒上交，那么就需要做相應(yīng)的賬務(wù)處理。 首先，應(yīng)當(dāng)在賬務(wù)賬簿上增設(shè)一列“應(yīng)代扣未代扣”，并將應(yīng)該上交但未上交的款項登記入其中，同時在貸方增加對應(yīng)的社保金額。接著需要在賬務(wù)賬簿上新建一列“代扣未上交”，記錄代扣未上交的社保金額以及相關(guān)的報表，并在賬務(wù)賬簿的借方增加對應(yīng)的社保金額。 最后，還需要完成相應(yīng)的記賬憑證，包括兩個借貸方的社保金額，同時需要寫清楚代扣未上交的原因，以便賬務(wù)人員明確認(rèn)定這筆記賬的合法性。 拓展知識：代扣社保雖然能夠有效緩解企業(yè)社保籌款負(fù)擔(dān)，但其企業(yè)社保上交也有相應(yīng)的責(zé)任和義務(wù)，需要企業(yè)認(rèn)真履行財務(wù)申報義務(wù)，按時上交社保費用。