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我有點困惑了，我們是盈利3萬，實際稅負為2.5%，關聯(lián)方虧損，實際稅負是0，這樣我們不是高于關聯(lián)方了嗎？

不是這個意思，只要是按銀行同期貸款利率支付的利息就可以的。

要考慮債資比的限制呀！ 如果我們高于關聯(lián)方，利息就要受這個限制，我現(xiàn)在困惑是我們盈利了 關聯(lián)方虧損了 這樣算不算高于

現(xiàn)在是不考慮債資比的情況下，按今日市場交易的利率就不需要做特別納稅調(diào)整

問題是我現(xiàn)在是要考慮債資比這個限制啊，所以要看我們和關聯(lián)方的稅負

考慮債資自己計算不能扣除的部分就是了哈。不用考慮那個稅負

老師，借款方稅負不高于關聯(lián)方的稅負是不受債資比的限制

特別納稅調(diào)整是因為不按市場利率交易才需要調(diào)整的。現(xiàn)在按市場交易就只考慮債資比了。沒有你說那個文件規(guī)定的

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（以下簡稱稅法）第四十六條和《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（國務院令第512號，以下簡稱實施條例）第一百一十九條的規(guī)定，現(xiàn)將企業(yè)接受關聯(lián)方債權性投資利息支出稅前扣除的政策問題通知如下： 　　一、在計算應納稅所得額時，企業(yè)實際支付給關聯(lián)方的利息支出，不超過以下規(guī)定比例和稅法及其實施條例有關規(guī)定計算的部分，準予扣除，超過的部分不得在發(fā)生當期和以后年度扣除。 　　企業(yè)實際支付給關聯(lián)方的利息支出，除符合本通知第二條規(guī)定外，其接受關聯(lián)方債權性投資與其權益性投資比例為： 　?。ㄒ唬┙鹑谄髽I(yè)，為5：1； 　?。ǘ┢渌髽I(yè)，為2：1。 　　二、企業(yè)如果能夠按照稅法及

二、企業(yè)如果能夠按照稅法及其實施條例的有關規(guī)定提供相關資料，并證明相關交易活動符合獨立交易原則的；或者該企業(yè)的實際稅負不高于境內(nèi)關聯(lián)方的，其實際支付給境內(nèi)關聯(lián)方的利息支出，在計算應納稅所得額時準予扣除。 　　三、企業(yè)同時從事金融業(yè)務和非金融業(yè)務，其實際支付給關聯(lián)方的利息支出，應按照合理方法分開計算；沒有按照合理方法分開計算的，一律按本通知第一條有關其他企業(yè)的比例計算準予稅前扣除的利息支出。 　　四、企業(yè)自關聯(lián)方取得的不符合規(guī)定的利息收入應按照有關規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。

這個跟關聯(lián)稅負沒關系呀。我說的只考慮債資比中不能扣除的部分就行

二、企業(yè)如果能夠按照稅法及其實施條例的有關規(guī)定提供相關資料，并證明相關交易活動符合獨立交易原則的；或者該企業(yè)的實際稅負不高于境內(nèi)關聯(lián)方的，其實際支付給境內(nèi)關聯(lián)方的利息支出，在計算應納稅所得額時準予扣除。 （會計學堂稅務師在稅法二的利息支出有講，并不是特別納稅調(diào)整那里的！

你現(xiàn)在能證明是獨立交易的呀，按市場利息支付的