免費問答

你好；? ? 參考下? 1.目的 為了加強公司的財務(wù)管理，規(guī)范會計核算工作，統(tǒng)一管理各項資金，正確、及時、完整的反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)法律、法規(guī)、公司章程及公司董事會有關(guān)決議，制定本制度。 2.范圍 本制度適用于對公司財務(wù)工作人員的管理，公司所有辦理財會事務(wù)人員都必須遵守本制度。 3.定義 公司財務(wù)管理是指公司會計業(yè)務(wù)、會計憑證、會計帳薄、會計報告處理。 4.權(quán)責 4.1公司的股東會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)營管理機構(gòu)在財務(wù)管理方面的職責與權(quán)力依照國家有關(guān)的法律、法規(guī)、規(guī)章、制度和本公司的章程規(guī)定執(zhí)行。 4.2董事長作為公司股東代理人，對本公司的一切經(jīng)濟活動負責。領(lǐng)導(dǎo)會計機構(gòu)、會計人員和其他人員認真執(zhí)行財會法律、法規(guī)、規(guī)章制度，審核重大財務(wù)事項，接受財政、稅務(wù)、審計等部門的監(jiān)督和檢查。 4.3公司財務(wù)部負責制定并完善公司財務(wù)管理相關(guān)的規(guī)章制度及流程，編制公司年度財務(wù)預(yù)算、月度資金計劃，做好公司的成本核算及稅務(wù)籌劃，銀行融資，定期向公司董事會提交各類財務(wù)報表及財務(wù)分析。 4.4公司財務(wù)人員應(yīng)按照中國會計準則、稅收相關(guān)法律法規(guī)、規(guī)范公司會計、審計、稅務(wù)工作流程并處理好相關(guān)事務(wù)。 4.5公司財務(wù)部積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。同時厲行節(jié)約，合理使用資金。 4.6公司的財務(wù)核算及財務(wù)管理工作由財務(wù)部負責人具體組織進行。 5.內(nèi)容及要求 5.1會計管理 5.1.1會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。 5.1.2會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。 5.1.3財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納都必須在記帳憑證上簽字或蓋章。 5.1.4財務(wù)工作人員應(yīng)當會同公司相關(guān)部門定期進行固定資產(chǎn)、低值易耗品、其他庫存物資的清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。 5.1.5財務(wù)工作人員應(yīng)及時編制會計報表上報總經(jīng)理、董事長，并報送有關(guān)部門。 5.1.6財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。 5.1.7財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或董事長書面報告，并請求查明原因，作出處理。 5.1.8財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。 5.2支票管理 5.2.1支票由出納保管。支票領(lǐng)用時須有符合簽批手續(xù)的《支票領(lǐng)用單》，由出納將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字。 5.2.2支票付款后憑支票存根以及符合簽批手續(xù)的付款、報銷單據(jù)交出納銷賬。出納統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，并在《支票領(lǐng)用單》及登記簿上注銷。 5.2.3財務(wù)人員對未按期銷賬的《支票領(lǐng)用單》，應(yīng)及時催辦，催辦無效者，財務(wù)部有權(quán)自領(lǐng)用人工資內(nèi)扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。對于有正當理由而未能及時辦理銷賬手續(xù)的，經(jīng)辦人應(yīng)及時向財務(wù)部說明情況，情況屬實可延期銷賬。 5.3現(xiàn)金管理 5.3.1公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金： 5.3.1.1職員工資、津貼、獎金； 5.3.1.2個人勞務(wù)報酬； 5.3.1.3預(yù)支出差人員的差旅費； 5.3.1.4結(jié)算起點以下的零星支出，結(jié)算起點定為1000元； 5.3.1.5總經(jīng)理、董事長批準的其他開支； 5.3.1.6除上述內(nèi)容外，財務(wù)人員支付款項，應(yīng)當以支票或網(wǎng)銀支付； 5.3.1.7財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)； 5.3.1.8公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，辦理相關(guān)簽批手續(xù)后，由出納付款。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當月工資中扣還； 5.3.1.9出納人員應(yīng)當建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付事項。帳目應(yīng)當日清月結(jié)，帳款相符。 5.4會計檔案管理 5.4.1凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。 5.4.2會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年度、起止憑證號、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名或蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂封簽。 5.4.3會計報表應(yīng)分月、季、年報按時歸檔，由專人保管，并分類填制目錄。會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須登記在案。 5.5內(nèi)部控制制度 5.5.1任何一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，須得有兩人以上參與，不應(yīng)有脫離監(jiān)督的經(jīng)濟行為。 5.5.2會計管賬、管票、不管錢、不管物；出納管錢、不管帳（現(xiàn)金、銀行日記賬除外）、不管物、不管已做帳的記賬憑證。 5.5.3倉庫保管人員管好財產(chǎn)、物資，包括生產(chǎn)材料、維修用品零配件、五金材料等。建立物資進出臺賬。 5.5.4辦公用品專人購買，專人保管并做好收發(fā)登記及相關(guān)臺賬。 5.5.5發(fā)生收款業(yè)務(wù)時，由會計開具發(fā)票，出納收款。付款時由會計審核發(fā)票，經(jīng)總經(jīng)理、董事長批準后付款；所有的付款單據(jù)發(fā)票，須有分管副總、總經(jīng)理、董事長簽字，才能入賬。 5.5.6固定資產(chǎn)和大宗材料物資的采購，要申報采購計劃申請表，經(jīng)分管副總、總經(jīng)理、董事長簽字批準后，按公司物資采購的流程辦理；報賬時要同時附上發(fā)票、入庫驗收單方能付款。相關(guān)使用部門應(yīng)建立資產(chǎn)使用臺賬，以備核查。 5.5.7會計、出納每月月終應(yīng)對現(xiàn)金和銀行存款對一次帳，并盤點庫存現(xiàn)金。 5.5.8倉庫物資年終必須盤點一次，據(jù)此調(diào)整賬務(wù)和年終成本核算。年中根據(jù)需要可以不定期盤點。 5.5.9印章使用：業(yè)務(wù)部門用印時需填寫用印申請表，經(jīng)分管副總及總經(jīng)理批準后方可到財務(wù)部用印，并做好用印登記手續(xù)。 5.6財務(wù)預(yù)算管理制度 5.6.1目的 明確公司預(yù)算編制與執(zhí)行程序，保證公司經(jīng)營目標預(yù)算目標實現(xiàn)。 5.6.2適用范圍 適用于公司預(yù)算編制及執(zhí)行情況的管理。 5.6.3定義 5.6.3.1預(yù)算：預(yù)算按公司下達給各部門的指標進行編制；預(yù)算按不同的預(yù)算期分為年度預(yù)算和月度預(yù)算；按不同的預(yù)算性質(zhì)，分為總預(yù)算、分預(yù)算?？傤A(yù)算：總預(yù)算是以各部門總體資產(chǎn)經(jīng)營、生產(chǎn)經(jīng)營、服務(wù)管理為對象，涵蓋公司資產(chǎn)負債、損益、現(xiàn)金流量及預(yù)算責任指標等預(yù)算內(nèi)容。 5.6.3.2零基預(yù)算：是指預(yù)算編制時，從零點開始，對所有業(yè)務(wù)的費用開支均作詳盡的審查、分析，確認其是否合理和合法，進行綜合平衡，從而確定預(yù)算費用。 5.6.3.3預(yù)算期間：年度預(yù)算期間為每年公歷1月1日起，到12月31日止；月度預(yù)算期間每月1日起，到月底止。 5.6.4權(quán)責 5.6.4.1財務(wù)部負責組織公司預(yù)算編制工作，對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤、分析及預(yù)算調(diào)整，負責預(yù)算報批、下達等日常事務(wù)； 5.6.4.2財務(wù)部負責編制公司年度預(yù)算、月度預(yù)算以及年度預(yù)算執(zhí)行報告； 5.6.4.3財務(wù)部負責組織公司的總預(yù)算、分預(yù)算、專項預(yù)算的編制和執(zhí)行； 5.6.4.4財務(wù)部負責監(jiān)督總預(yù)算、分預(yù)算和專項預(yù)算的執(zhí)行情況，對各預(yù)算部門進行評價和考核； 5.6.4.5財務(wù)部負責定期向公司提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報告和預(yù)算考核結(jié)果，反映各部門意見建議； 5.6.4.6財務(wù)部負責審核預(yù)算指標調(diào)整或追加申請并提出處理意見，在年度預(yù)算前提條件發(fā)生重大變化時，提出年度預(yù)算調(diào)整方案。 5.6.5內(nèi)容及要求 5.6.5.1年度預(yù)算的編制 每年12月初，財務(wù)部依據(jù)公司要求組織進行本年度計劃與預(yù)算總結(jié)，并測算下年度經(jīng)營計劃； 測算結(jié)果提交總經(jīng)理審核，董事長審批； 董事長根據(jù)測算結(jié)果制定下一年度的總體經(jīng)營目標和預(yù)算指標； 財務(wù)部在每年的12月向公司提交下一年度的年度預(yù)算編制通知，并下達各部門。各部門按照通知規(guī)定的內(nèi)容、程序、時間進度等編制本部門的預(yù)算草案，并于12月31日前經(jīng)公司分管副總經(jīng)理核準后報公司財務(wù)部。 5.6.5.2預(yù)算編制采用“零基預(yù)算”方法 公司各部門在上報預(yù)算草案的同時，應(yīng)提出本年度同口徑預(yù)算實際執(zhí)行情況，對預(yù)算編制結(jié)果及與本年度預(yù)實際執(zhí)行情況的差異進行分析和說明并將年度預(yù)算一次分解到月度。 下一年年度預(yù)算由公司財務(wù)部在本年度12月20日前匯總完畢。 月度預(yù)算的編制流程和要求基本與年度預(yù)算相同。各部門于每月25日前將本部門的預(yù)算草案報公司財務(wù)經(jīng)理，公司財務(wù)經(jīng)理匯總后報總經(jīng)理審核、董事長審批后執(zhí)行，若月度預(yù)算超出年度預(yù)算的當月分解額度，則有總經(jīng)理審核，董事長審批后執(zhí)行。 5.6.5.3預(yù)算執(zhí)行 預(yù)算下達后，各部門應(yīng)將預(yù)算控制指標分解落實到各個崗位或個人，并要求責任人嚴格執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)異常情況應(yīng)及時通報財務(wù)部，必要時由財務(wù)部報請公司管理層，采取措施予以解決。 公司實際預(yù)算執(zhí)行情況報告制度由財務(wù)部負責，實行月度簡要分析、季度綜合分析和年度全面分析制度，在預(yù)算執(zhí)行過程中根據(jù)需要還將對重要預(yù)算項目進行專題分析。 財務(wù)部在預(yù)算期（年度或月度，下同）結(jié)束后5天內(nèi)，提交公司的預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，要求對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果、與預(yù)算的差異、預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題及對策，公司預(yù)算管理狀況進行分析。 預(yù)算調(diào)整是指經(jīng)公司批準的年度（月度）預(yù)算，在執(zhí)行過程中，由于公司主要預(yù)算前提發(fā)生重大變化，或有關(guān)會計核算方式改變等原因，使得某些預(yù)算指標需在預(yù)算項目間進行重新分配、歸并或修正，進而對預(yù)算指標進行調(diào)整的過程。 預(yù)算追加是指經(jīng)公司批準的年度（月度）預(yù)算，在執(zhí)行過程中，由于公司主要預(yù)算前提發(fā)生重大變化、生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模擴大導(dǎo)致業(yè)務(wù)量增加以及出現(xiàn)新的業(yè)務(wù)，從而對已有預(yù)算項目的預(yù)算指標進行追加或新增預(yù)算項目和指標的過程。 各部門不得擅自調(diào)整預(yù)算，在預(yù)算調(diào)整或追加申請未被批準前，必須嚴格按原預(yù)算指標執(zhí)行。 財務(wù)部對公司預(yù)算執(zhí)行過程進行監(jiān)督和檢查，財務(wù)部每月向公司管理層提交預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算管理報告。 財務(wù)部制訂相關(guān)預(yù)算考核辦法，并納入公司對部門的考核體系中。 5.6.5.4預(yù)算調(diào)整流程圖 附表1： 5.7資金計劃編制與執(zhí)行程序 5.7.1目的 明確公司資金計劃編制與執(zhí)行程序，確保資金計劃編制的準確性和合理性，提升資金使用效率，降低資金成本，保障公司經(jīng)營業(yè)務(wù)及管理目標實現(xiàn)所需的資金的資源 5.7.2范圍 適用于公司各類資金計劃的編制、實施、調(diào)整及考核管理相關(guān)工作。 5.7.3定義 5.7.3.1資金計劃：公司年度資金計劃按董事會下達的指標和開發(fā)業(yè)務(wù)要求進行編制；資金計劃按不同的資金計劃周期分為年度和月度資金計劃； 5.7.3.2月度資金計劃：是以年度資金計劃按月分解資金計劃為基礎(chǔ)，根據(jù)月度公司業(yè)務(wù)所面臨的各項前提條件變化，結(jié)合前期資金計劃執(zhí)行情況，考慮各項降低成本和增效措施，按月編制并作為資金計劃控制和月度考核依據(jù)。 5.7.4權(quán)責 5.7.4.1公司各部門負責編制本部門的年度/月度資金計劃。 5.7.4.2總經(jīng)理 審核年度資金計劃及資金計劃的調(diào)整方案； 審批公司月度資金計劃。 5.7.4.3董事長 審批年度資金計劃及資金計劃調(diào)整方案，對月度資金計劃了解備案。 5.7.5內(nèi)容及要求 5.7.5.1資金計劃編制 公司各部門按照通知規(guī)定的內(nèi)容、程序、時間進度等編制本部門的年度資金計劃草案； 各部門在上報資金計劃草案的同時，應(yīng)提交本年度同口徑資金計劃實際執(zhí)行計劃，對資金計劃編制結(jié)果及與本年度資金計劃實際執(zhí)行計劃的差異進行分析和說明，并將下一年度資金計劃一次分解到月度； 公司財務(wù)部匯總各部門的資金計劃，根據(jù)資金狀況和公司收支預(yù)測，結(jié)合公司的發(fā)展需要，編制下一年度的《年度資金計劃》，財務(wù)部在本年度12月20日前編制完畢，交財務(wù)副總審核，總經(jīng)理審核，董事長審批。審批通過的資金計劃于12月31日前由公司財務(wù)部負責下達至各部門； 資金計劃編制采用“零基資金計劃”方法。零基資金計劃是指資金計劃編制時，應(yīng)從零點開始，對所有業(yè)務(wù)的費用開支均作詳盡的審查、分析，確認其是否必要合理和合法，進行綜合平衡，從而確定資金計劃費用； 各部門每月27日前將本部門的月度資金計劃草案報財務(wù)部匯總審核，總經(jīng)理審核，董事長審批后，由財務(wù)部下達各部門執(zhí)行，同時將月度資金計劃報總經(jīng)辦備案。 5.7.5.2資金計劃的執(zhí)行 資金計劃下達后，各部門員工應(yīng)按工作計劃開展業(yè)務(wù)，安排業(yè)務(wù)相關(guān)的資金收支，按資金計劃申報付款；資金計劃執(zhí)行過程中出現(xiàn)異常情況應(yīng)及時通報財務(wù)部，必要時由財務(wù)部報請總經(jīng)理，采取措施予以解決； 財務(wù)部督促各部門在資金計劃期（年度 月度 下同）結(jié)束后三天內(nèi)，向財務(wù)部提交本部門的資金計劃執(zhí)行情況分析報告，要求對資金計劃執(zhí)行結(jié)果、與資金計劃的差異、資金計劃執(zhí)行過程中存在的問題等進行總結(jié)分析，并擬定對策； 資金計劃執(zhí)行情況報告制度由財務(wù)部負責，實行月度綜合分析和年度全面分析制度，在資金計劃執(zhí)行過程中根據(jù)需要還將對重要資金計劃項目進行專題分析； 各部門申請對年度資金計劃進行調(diào)整、追加，須提前15天向財務(wù)部提出資金計劃調(diào)整申請，說明申請調(diào)整追加的理由、資金計劃項目調(diào)整追加方案；各部門資金計劃調(diào)整申請應(yīng)先報公司分管副總經(jīng)理審核； 財務(wù)部于5日內(nèi)完成調(diào)整資金計劃和調(diào)整方案的編制，總經(jīng)理審核，董事長審批。財務(wù)部負責下達按批準修改的資金計劃。 5.7.5.3總結(jié)及考評 財務(wù)部對各部門資金計劃執(zhí)行過程進行監(jiān)督和檢查，并建立各部門資金使用支出臺賬，每月7日前向總經(jīng)理提交資金計劃月度簡要分析，內(nèi)容包括當月資金計劃執(zhí)行情況，與資金計劃的差異及分析，存在的問題和下月應(yīng)重點關(guān)注的問題及措施等，形成報告經(jīng)總經(jīng)理審核上報董事長； 財務(wù)部結(jié)合各部門的績效考核制度每季10日前對資金計劃執(zhí)行的結(jié)果進行考核； 根據(jù)考核結(jié)果，財務(wù)部編制資金計劃執(zhí)行情況考評報告，內(nèi)容包括公司資金計劃執(zhí)行情況，資金計劃超支或節(jié)余差額數(shù)據(jù)、原因等，資金計劃執(zhí)行及管理中好的經(jīng)驗和存在的問題，資金計劃管理考核的結(jié)果、改進的意見等。 5.7.6?預(yù)算分工及要求 5.8公司發(fā)票管理制度 5.8.1目的 為了認真貫徹執(zhí)行國務(wù)院、財政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布的中華人民共和國發(fā)票管理辦法、増值稅專用發(fā)票使用規(guī)定等法規(guī)文件,加強本公司銷貨發(fā)票、購貨發(fā)票的使用和管理，結(jié)合公司實際情況，制定本制度。 5.8.2權(quán)責 5.8.2.1公司發(fā)票管理部門為財務(wù)部, 財務(wù)部指定專人負責發(fā)票的購買、使用、回收、保管和檢査工作, 各發(fā)票使用部門和經(jīng)辦人必須按照財務(wù)部的發(fā)票管理要求執(zhí)行。 5.8.2.2公司所有使用、 按觸、 保管發(fā)票的部門和個人必須遵守本制度。 5.8.3銷貨發(fā)票 5.8.3.1銷貨發(fā)票是公司銷售產(chǎn)品及提供勞務(wù)向客戶開具的發(fā)票。 5.8.3.2財務(wù)部發(fā)票專管員負責公司銷售發(fā)票的購買、保管、發(fā)放以及報表填制和報送工作。使用過的増值稅專用發(fā)票, 票管員要及時登記增值稅專用發(fā)票使用日記賬, 月終填報增值稅發(fā)票購、用、存情況月報表和發(fā)票使用明細表。 5.8.3.3發(fā)票使用部門必須指定專人負責辦理申請發(fā)票開具事宜。 5.8.3.4經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準使用電子計算機及金稅盤開具的發(fā)票, 須使用稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的機打發(fā)票, 開具后的存根聯(lián)應(yīng)當按照順序號裝訂成冊。 5.8.3.5財務(wù)部要加強增值稅專用發(fā)票日常管理, 指定專人、設(shè)專用保險柜存放, 不得丟失, 如發(fā)生丟失和被盜, 應(yīng)于丟失當日立即報并報稅務(wù)機關(guān)和當?shù)毓膊块T。 5.8.3.6開具發(fā)票時, 必須按下列要求辦理: 按發(fā)票號碼順序開具； 填寫項齊全,內(nèi)容真實,字跡精楚、不得涂改； 全部聯(lián)次一次復(fù)寫、打印,上、下聯(lián)內(nèi)容完全一致； 票物相符, 票面金額與實物價格、實收金額相符； 各項目內(nèi)容正確無誤； 按時限開具：經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核無誤, 并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋公司財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。 5.8.3.7銷售發(fā)票的開具時限為: 采用預(yù)收貨款、托收承付、委托收款結(jié)算方式的,為貨物發(fā)出的當天； 采用交款提貨結(jié)算方式的,為收到貨款的當天； 采用賒銷、分期收款結(jié)算方式的, 為合同約定的收款時間； 發(fā)票開具后, 若發(fā)生退貨沖票事宜, 應(yīng)視不同情況按以下規(guī)定辦理； 如果銷貨方和購貨方均未作賬務(wù)處理,購貨方應(yīng)將原發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退還銷貨方, 銷貨方收回后, 速同其存根聯(lián)和記賬聯(lián)一起按作廢處理; 若是部分退貨, 銷貨方收回原發(fā)票作廢后, 重新開具增值稅專用發(fā)票給購貨方。 如果銷貨方已作賬務(wù)處理,購貨方未作賬務(wù)處理,應(yīng)將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退還給銷貨方, 銷貨方以發(fā)票聯(lián)作為抵減當期銷項稅額的憑證,將抵扣聯(lián)注明“作廢字樣，并粘貼在存根聯(lián)下方,以備審査。未收到購貨方退還增值稅專用發(fā)票前，銷貨方不得扣減銷項稅款。若屬銷貨折讓的, 銷貨方應(yīng)按折讓后的貨款重新開具增值稅專用發(fā)票。 購貨方已作帳務(wù)處理, 在發(fā)票和抵扣聯(lián)無法退還的情況下, 購貨方必須到當?shù)囟悇?wù)機關(guān)開具進項稅款轉(zhuǎn)出或折讓證明單交銷貨方, 作為開具紅字發(fā)票的合法依據(jù)，銷貨方收到證明后根據(jù)退回貨物的數(shù)量或折讓金額向購貨方開具紅字專用發(fā)票，并將退貨、 折讓證明單附在開具的紅字專用發(fā)票的存根聯(lián)后面。銷貨方辦理退款時, 必須取得購貨方財務(wù)部門出具的收款收據(jù)。 5.8.4公司使用增值稅專用發(fā)票的范圍如下: 5.8.4.1銷售本公司生產(chǎn)的產(chǎn)品； 5.8.4.2銷售本公司外購的生產(chǎn)用材料、物資； 5.8.4.3銷售本公司生產(chǎn)過程中的廢料、廢品； 5.8.4.4其他按國家規(guī)定應(yīng)開具增值稅專用發(fā)票的貨物和勞務(wù)。 5.8.5屬于下列情況之一的,應(yīng)開具普通發(fā)票,不得開具增值稅專用發(fā)票： 5.8.5.1向消費者個人或小規(guī)棋納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的； 5.8.5.2其他按國家規(guī)定不應(yīng)開具增值稅專用發(fā)票的貨物和勞務(wù)的； 5.8.5.3本公司開具的銷貨發(fā)票應(yīng)于當月送交購貨方, 并督促其入賬處理。本公司財務(wù)、物資管理部門也必須于當月將銷貨發(fā)票連同出 庫單及時入賬； 5.8.5.4已經(jīng)使用過的發(fā)票存根聯(lián)和作廢發(fā)票各聯(lián)次及發(fā)票登記簿由票管員保存 。 5.8.6購貨發(fā)票 5.8.6.1購貨發(fā)票是指本公司采購材料、物資、設(shè)備或接受勞務(wù)時, 由銷貨單位出具給本公司的發(fā)票。 5.8.6.2銷售方開具增值稅發(fā)票時，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)按照實際銷售情況如實開具，不得根據(jù)購買方要求填開與實際交易不符的內(nèi)容。銷售方開具發(fā)票時，通過銷售平臺系統(tǒng)與增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)后臺對接，導(dǎo)入相關(guān)信息開票的，系統(tǒng)導(dǎo)入的開票數(shù)據(jù)內(nèi)容應(yīng)與實際交易相符，如不相符應(yīng)及時修改完善銷售平臺系統(tǒng)。 5.8.6.3所有部門和個人在為本公司購買商品、接受勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項時, 都應(yīng)向收款方索取發(fā)票。 5.8.6.4物資采購部門和費用支出部門要按本制度附件規(guī)定索取增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票 ,若對方不能按要求提供增值稅專用發(fā)票時, 則在簽訂合同時，要充分考慮采購單價與應(yīng)抵扣稅款的平衡關(guān)系。并經(jīng)財務(wù)部審核同意后按程序報公司領(lǐng)導(dǎo)簽批。 5.8.6.5各業(yè)務(wù)部門向供貨單位采購物資, 發(fā)生的勞務(wù)、費用, 一經(jīng)發(fā)生, 不管付款與否, 都要及時向?qū)Ψ剿魅“l(fā)票, 采購的物資應(yīng)立即辦理入庫手續(xù)；費用支出、發(fā)票報銷應(yīng)及時辦好簽字手續(xù)并交財務(wù)部門入賬；對不能立即付款的發(fā)票, 財務(wù)部門要一式兩份填制應(yīng)付款項賬單, 分別交經(jīng)辦人存查和登記應(yīng)付賬款。 5.8.6.6財務(wù)人員要充分履行中華人民共和國會計法賦予的會計監(jiān)督職能,對有下列情況之一的發(fā)票有權(quán)拒絕付款: 未按本公司規(guī)定辦理手續(xù)的發(fā)票； 應(yīng)收取增值稅專用發(fā)票, 卻收取了普通發(fā)票的發(fā)票； 項目不全、填寫不清楚的發(fā)票； 內(nèi)容不真實、有涂改痕跡的發(fā)票; 采購的物資價格明顯高于市場行情的發(fā)票； 其他不合理、不合法、不真實的發(fā)票。 5.8.6.7購貨后, 遺失發(fā)票或抵扣聯(lián), 應(yīng)向原銷貨方索取有原銷貨方蓋章的證明和發(fā)票記賬聯(lián)的復(fù)印件, 經(jīng)有關(guān)稅務(wù)機關(guān)審核同意后, 方可作為進項稅款抵扣憑證和記賬憑證。 5.8.7附則 5.8.7.1對丟失增值稅專用發(fā)票者,除責令寫出檢査外,每份空白發(fā)票罰款5000一10000元; 丟失已開的專用發(fā)票者,每份一罰款1000。 5.8.7.2本制度如有與國家相關(guān)規(guī)定相抵觸的, 按國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行; 未盡事宣, 按國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。