免費(fèi)問(wèn)答

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，對(duì)于小規(guī)模納稅人開(kāi)具的普通發(fā)票，應(yīng)當(dāng)免征銷項(xiàng)稅額，因此在做憑證的時(shí)候，不需要計(jì)算銷項(xiàng)稅額，也不需要將銷項(xiàng)轉(zhuǎn)到減免稅款。但是，小規(guī)模納稅人仍然需要收到貨物、勞務(wù)后，按照小規(guī)模納稅人的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，并在稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，繳納相應(yīng)稅款。 拓展知識(shí)：小規(guī)模納稅人開(kāi)具的普通發(fā)票，應(yīng)當(dāng)免征增值稅，但需要計(jì)算和繳納消費(fèi)稅，消費(fèi)稅的稅率一般為3%。如果企業(yè)購(gòu)買的貨物或勞務(wù)屬于免稅范疇，則不需要繳納消費(fèi)稅。