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會計(jì)分錄的寫法主要取決于具體情況，如果是因?yàn)橥硕惗?jì)入退留抵稅額，則應(yīng)將退稅金額記入退留抵稅額賬戶，記錄如下： 1. 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)退稅金額 2. 貸：預(yù)交稅費(fèi)-退留抵稅額 如果是因?yàn)橥肆舻侄愵~計(jì)入本期應(yīng)納稅所得額，則應(yīng)將退留抵稅額金額記入本期應(yīng)納稅所得額，記錄如下： 1. 借：本期應(yīng)納稅所得額-退留抵稅額 2. 貸：預(yù)交稅費(fèi)-退留抵稅額 此外，在記錄退留抵稅額的會計(jì)分錄時，還需要注意以下幾點(diǎn)： 1. 對于預(yù)交稅費(fèi)賬戶，應(yīng)將當(dāng)期登記的預(yù)交稅費(fèi)和退留抵稅額合并記賬； 2. 退留抵稅額的記賬時間應(yīng)與財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表的報(bào)表期相同； 3. 如果退留抵稅額記入本期應(yīng)納稅所得額，應(yīng)對本期應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)行計(jì)提； 4. 如果有多期退留抵稅額，應(yīng)將多期退留抵稅額合并記賬； 5. 正確地登記退留抵稅額，以便公司進(jìn)行正確的稅務(wù)申報(bào)。