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交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值的上升要不要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債？計(jì)算凈利潤(rùn)的時(shí)候?yàn)槭裁礇]有考慮遞延所得稅的影響？
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你好同學(xué)，會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)或者負(fù)債的，影響應(yīng)交所得稅，但最終不會(huì)影響所得稅費(fèi)用。
2023 03/02 15:30
84785001 
2023 03/02 16:37
為什么不影響所得稅費(fèi)用啊？
小默老師 
2023 03/02 16:39
同學(xué)可以這樣考慮，會(huì)計(jì)利潤(rùn)為10.假如其中公允價(jià)值上升1
借，所得稅費(fèi)用1*0.25
貸，遞延所得稅負(fù)債1*0.25
借，所得稅費(fèi)用(10-1)*0.25
貸，應(yīng)交稅費(fèi)～所得稅
所以最終所得稅費(fèi)用為10*0.25
84785001
2023 03/02 21:13
麻煩老師幫解惑下第四問。所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)交+遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)。為什么算凈利潤(rùn)的時(shí)候沒有加遞延所得稅負(fù)債？
小默老師
2023 03/02 21:20
因?yàn)槠渌麢?quán)益工具產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債，同時(shí)產(chǎn)生的是其他綜合收益，不影響所得稅費(fèi)用的
84785001
2023 03/02 21:54
我從一開始問的就是交易性金融資產(chǎn)啊，老師能理解我的困惑嗎？
小默老師
2023 03/02 21:59
同學(xué)，抱歉我以為您問的是其他權(quán)益工具呢
小默老師
2023 04/01 09:33
應(yīng)交企業(yè)所得稅=(145--20-20)*0.25=26.25，遞延所得稅負(fù)債=120*0.25=30借，所得稅費(fèi)用31.25其他綜合收益25貸，應(yīng)交稅費(fèi)～所得稅26.25遞延所得稅負(fù)債30凈利潤(rùn)=145-31.25=113.75綜合收益=113.75+100*0.75
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