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公司2018年初“預(yù)計負(fù)債”賬面金額為200萬元(預(yù)提產(chǎn)品保修費(fèi)用),2018年產(chǎn)品銷售收入為5000萬元,按照2%的比例計提產(chǎn)品保修費(fèi)用,假設(shè)產(chǎn)品保修費(fèi)用在實際支付時可以抵扣,2018年未發(fā)生產(chǎn)品保修費(fèi)用。則2018年12月31日的暫時性差異為( )。
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你好同學(xué)稍等回復(fù)您
2023 03/02 15:56
小默老師 
2023 03/02 15:59
2018年12月31日賬面價值=200+5000*2%=300
計稅基礎(chǔ)=0
可抵扣暫時性=300
84784995 
2023 03/02 16:07
老師，為什么計稅基礎(chǔ)是0呢
小默老師
2023 03/02 16:16
負(fù)債的計稅基礎(chǔ)負(fù)債的計稅基礎(chǔ),是指負(fù)債的賬面價值減去未來期間計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額，由于未來實際支出是可以扣除300，所以計稅基礎(chǔ)=300-300=0
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