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老師,一般納稅人因管理不善原材料毀損30%,材料成本105萬(wàn),其中含運(yùn)費(fèi)5萬(wàn),需要轉(zhuǎn)出多少進(jìn)項(xiàng)稅老師,不太懂,能講下吧

84785033| 提問時(shí)間:2023 03/02 18:55
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耿老師
金牌答疑老師
職稱:中級(jí)會(huì)計(jì)師
因管理不善造成的損失進(jìn)項(xiàng)稅額可以轉(zhuǎn)出。管理不善屬于非正常損失,比如倉(cāng)庫(kù)老大爺在看管倉(cāng)庫(kù)的時(shí)候打瞌睡,導(dǎo)致材料被盜,那這個(gè)就屬于管理不善,是企業(yè)自身問題導(dǎo)致的損失,所以要企業(yè)自己承擔(dān),因此進(jìn)項(xiàng)稅額需要轉(zhuǎn)出,不能進(jìn)行抵扣。而且材料被盜,無法再產(chǎn)生銷項(xiàng),而增值稅是流轉(zhuǎn)稅,環(huán)環(huán)相扣,有銷項(xiàng),才會(huì)允許抵扣進(jìn)項(xiàng),因此,從這個(gè)角度分析,因管理不善造成的損失進(jìn)項(xiàng)稅額也需要轉(zhuǎn)出,不能進(jìn)行抵扣。
2023 03/02 18:56
84785033
2023 03/02 19:01
就是不知道怎么計(jì)算
耿老師
2023 03/02 19:13
你好!你們進(jìn)項(xiàng)稅稅率是多少?
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