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位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅-般納稅人,2022年11月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)銷售給有長期合作關(guān)系的客戶10萬件貨物.價(jià)目表上注明該批貨物不含稅單價(jià)為每件80元,給予5%的折扣,開具增值稅專用發(fā)票,在金額欄注明銷售額800萬元、折扣額40萬元;由于客戶回款及時(shí),又給予1%的折扣。(2)銷售給A商場(chǎng)一批貨物,開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額200萬元,A商場(chǎng)尚未付款提貨。(3)銷售庫存原材料,開具普通發(fā)票注明含稅價(jià)款26.4萬元。(4)取得非保本理財(cái)產(chǎn)品的投資收益30萬元。(5)為生產(chǎn)免稅產(chǎn)品購入一批原材料,

84785022| 提問時(shí)間:2023 03/03 15:42
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答:增值稅-般納稅人2022年11月發(fā)生的業(yè)務(wù)情況如下: 1.銷售10萬件貨物,不含稅單價(jià)為每件80元,給予5%的折扣,開具增值稅專用發(fā)票,在金額欄注明銷售額800萬元、折扣額40萬元;由于客戶回款及時(shí),又給予1%的折扣。 2.銷售給A商場(chǎng)一批貨物,開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額200萬元,A商場(chǎng)尚未付款提貨。 3.銷售庫存原材料,開具普通發(fā)票注明含稅價(jià)款26.4萬元。 4.取得非保本理財(cái)產(chǎn)品的投資收益30萬元。 5.為生產(chǎn)免稅產(chǎn)品購入一批原材料,價(jià)稅分離,開具增值稅普通發(fā)票。 拓展:增值稅-般納稅人的主要特點(diǎn)是可以按照法定的稅率對(duì)貨物和勞務(wù)進(jìn)行稅收抵扣,減少企業(yè)的稅負(fù)負(fù)擔(dān)。
2023 03/03 15:51
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