免費(fèi)問答

老師，請(qǐng)問我這個(gè)土地增值稅計(jì)算對(duì)嗎？

你好，學(xué)員，增值率=20/80=0.25，不超過50%，所以按30%扣除

縣房地產(chǎn)企業(yè)，屬于增值稅小規(guī)模納稅人。自2017年1月開始，購買一宗土地，開發(fā)某住宅小區(qū)，支付地價(jià)款80萬元，繳納契稅3.2萬元。同時(shí)，在建設(shè)過程中還支付工程款124萬元，增值稅10萬元。2021年5月竣工全部對(duì)外銷售，取得售房款472.5萬元。已知B公司開發(fā)此小區(qū)發(fā)生管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用20萬元，發(fā)生借款利息費(fèi)用30萬元（未超過同期銀行貸款利率，能準(zhǔn)確按項(xiàng)目分?jǐn)偅?。那么，B公司開發(fā)此小區(qū)應(yīng)繳納多少土地增值稅？根據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定，B公司土地增值稅核算情況如下。 （一）增值稅＝472.5÷1.05×5%＝22.5（萬元）。 （二）印花稅472.5/(1+5%)=450 450*0.0005/2=

1，土地價(jià)款83.2 2，開發(fā)成本134 3，轉(zhuǎn)讓有關(guān)的稅金=0.225+2.25=2.475 印花稅=472.5/1.05×0.005=0.225，增值稅=22.5，附加稅=22.5×10%=2.25， 4，開發(fā)費(fèi)用=(83.2+134)×5%+30=40.86 5，加計(jì)扣除=(83.2+134)×20%=43.44 扣除項(xiàng)目合計(jì)83.2+134+2.475+40.86+43.44=303.98 增值額=450-303.98=146.02 增值率=146.02/303.98=48%，不超過50% 所以土地增值稅=146.02×30%=43.80