免費(fèi)問答

甲公司當(dāng)年的所得稅費(fèi)用為500萬元-50萬元+20萬元=470萬元。相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄如下： 1. “應(yīng)交所得稅”應(yīng)計(jì)項(xiàng)目： 摘要：應(yīng)交所得稅 借方：銀行存款500萬 貸方：應(yīng)交所得稅500萬 2. “遞延所得稅負(fù)債”應(yīng)計(jì)項(xiàng)目： 摘要：銀行存款 借方：應(yīng)交所得稅50萬 貸方：遞延所得稅負(fù)債50萬 3. “遞延所得稅資產(chǎn)”應(yīng)計(jì)項(xiàng)目： 摘要：遞延所得稅資產(chǎn) 借方：遞延所得稅資產(chǎn)25萬 貸方：應(yīng)交所得稅20萬 拓展知識(shí)： 在實(shí)際計(jì)算所得稅費(fèi)用時(shí)，需要根據(jù)不同的情況，把所得稅費(fèi)用分為“當(dāng)期應(yīng)交稅費(fèi)”和“遞延所得稅費(fèi)”兩部分，以防止未來可能發(fā)生的所得稅費(fèi)用變化而造成誤差。應(yīng)交稅費(fèi)指在當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)告期內(nèi)應(yīng)交給稅務(wù)機(jī)關(guān)的所得稅費(fèi)用；遞延所得稅費(fèi)指的是在當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表期內(nèi)申報(bào)的累計(jì)所得額超過當(dāng)期實(shí)際納稅額而留存在未來納稅期間納稅的部分稅金。 應(yīng)用案例： 以2016年度乙公司為例，其2016年度應(yīng)交所得稅為800萬元，2015年年末遞延所得稅負(fù)債為150萬元， 2016年年末遞延所得稅負(fù)債為250萬元，2015年年末遞延所得稅資產(chǎn)為50萬元，2016年年末遞延所得稅資產(chǎn)為100萬元。根據(jù)以上信息，乙公司2016年度所得稅費(fèi)用為800萬元-250萬元+50萬元=600萬元。