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甲公司當年的所得稅費用為500萬元-50萬元+20萬元=470萬元。相應的會計分錄如下： 1. “應交所得稅”應計項目： 摘要：應交所得稅 借方：銀行存款500萬 貸方：應交所得稅500萬 2. “遞延所得稅負債”應計項目： 摘要：銀行存款 借方：應交所得稅50萬 貸方：遞延所得稅負債50萬 3. “遞延所得稅資產(chǎn)”應計項目： 摘要：遞延所得稅資產(chǎn) 借方：遞延所得稅資產(chǎn)25萬 貸方：應交所得稅20萬 拓展知識： 在實際計算所得稅費用時，需要根據(jù)不同的情況，把所得稅費用分為“當期應交稅費”和“遞延所得稅費”兩部分，以防止未來可能發(fā)生的所得稅費用變化而造成誤差。應交稅費指在當期財務報告期內應交給稅務機關的所得稅費用；遞延所得稅費指的是在當期財務報表期內申報的累計所得額超過當期實際納稅額而留存在未來納稅期間納稅的部分稅金。 應用案例： 以2016年度乙公司為例，其2016年度應交所得稅為800萬元，2015年年末遞延所得稅負債為150萬元， 2016年年末遞延所得稅負債為250萬元，2015年年末遞延所得稅資產(chǎn)為50萬元，2016年年末遞延所得稅資產(chǎn)為100萬元。根據(jù)以上信息，乙公司2016年度所得稅費用為800萬元-250萬元+50萬元=600萬元。