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實(shí)務(wù)
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"籌建期間，如果用了借管理費(fèi)用-開辦費(fèi)，利潤(rùn)總額為負(fù)數(shù)，企業(yè)所得稅匯算清繳，填A(yù)105000第30行，其他，全額調(diào)增。 第一：是指當(dāng)年企業(yè)虧損，需要調(diào)增嗎？如果當(dāng)年盈利，需要調(diào)增嗎？ 第二：如果當(dāng)年企業(yè)虧損，需要調(diào)增。后面盈利了，再調(diào)減是嗎？ 第三：后面三年都虧損，就一直不能調(diào)減嗎？"
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案例：某公司籌建期間使用了借管理費(fèi)用-開辦費(fèi)，導(dǎo)致當(dāng)年利潤(rùn)總額為負(fù)數(shù)，因此，需要將A105000第30行的所得稅匯算清繳，并全額調(diào)增。如果后面幾年公司盈利，可以根據(jù)利潤(rùn)總額的實(shí)際情況來調(diào)減所得稅匯算清繳，以便抵扣前幾年調(diào)增的所得稅匯算清繳；如果后面三年都虧損，調(diào)減所得稅匯算清繳是無法實(shí)現(xiàn)的，只能在下一年盈利時(shí)，才可以根據(jù)利潤(rùn)總額的實(shí)際情況來減少抵扣調(diào)增的所得稅匯算清繳。
2023 03/06 15:32
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