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匯算清繳補(bǔ)交的企業(yè)所得稅稅款怎么做會(huì)計(jì)分錄?

84784993| 提问时间:2023 03/07 09:38
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良老師1
金牌答疑老师
职称:計(jì)算機(jī)高級(jí)
企業(yè)匯算清繳補(bǔ)交的企業(yè)所得稅稅款應(yīng)當(dāng)分別用應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅預(yù)繳、應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅預(yù)繳、應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅預(yù)繳和應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加預(yù)繳科目登記。
2023 03/07 09:49
84784993
2023 03/07 09:49
那他們哪個(gè)怎么登記會(huì)計(jì)分錄?
良老師1
2023 03/07 09:49
企業(yè)匯算清繳補(bǔ)交的企業(yè)所得稅及附加應(yīng)當(dāng)按下列會(huì)計(jì)分錄登記:以實(shí)際收到的稅款減去已交稅款,余額記入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅賬戶;以實(shí)際收到的稅款減去已繳納的稅款,余額記入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅預(yù)繳賬戶。此外,企業(yè)匯算清繳補(bǔ)交的增值稅及城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加應(yīng)當(dāng)各自采取會(huì)計(jì)處理措施,通過調(diào)整與應(yīng)交稅費(fèi)有關(guān)的各種會(huì)計(jì)分錄,以便記入預(yù)繳科目。拓展知識(shí):在匯算清繳補(bǔ)交的會(huì)計(jì)處理中,企業(yè)還應(yīng)核實(shí)本期納稅申報(bào)期內(nèi)是否發(fā)生彌補(bǔ)虧損等補(bǔ)償性收入,如發(fā)生,應(yīng)做到與稅款歸集匯總一起繳納。
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