1.甲公司適用的所得稅稅率為25%。該公司2×20年的利潤(rùn)總額為6000萬(wàn)元。甲公司預(yù)計(jì)未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。會(huì)計(jì)規(guī)定與稅法規(guī)定存在差異的項(xiàng)目如下平,(1)年末對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提了500萬(wàn)元壞賬準(zhǔn)備。企業(yè)計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值損失在未發(fā)生質(zhì)性損失前不允許稅前扣除(2)年初以40005元購(gòu)買國(guó)債,作為債權(quán)投資,該投資實(shí)際利率與票面利率相差較小,甲公司采用票面利率計(jì)算確定利息收入,當(dāng)年確認(rèn)國(guó)債利息收入200萬(wàn)元。稅法規(guī)定,國(guó)債利息收入免征所得稅。(3)甲公司年初購(gòu)入基金,作為交易
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速問(wèn)速答甲公司當(dāng)年投資基金的金額為4000元,并在期間產(chǎn)生了5000元的現(xiàn)金流入,基金投資收益應(yīng)計(jì)入本年利潤(rùn)總額。會(huì)計(jì)規(guī)定,基金收益不應(yīng)納稅所得額內(nèi)抵扣,但可以計(jì)入稅前所得的基礎(chǔ)上,計(jì)算應(yīng)交所得稅。稅法規(guī)定除了投資資產(chǎn)收益本身免交稅外,特定的投資資產(chǎn)還可以享受部分所得稅減免,如國(guó)債利息收入、股票投資收益以及基金投資收益等。因此,學(xué)員應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況靈活運(yùn)用稅收法律對(duì)所得稅進(jìn)行計(jì)算,以降低企業(yè)應(yīng)繳稅款。
2023 03/09 05:24
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- 1.甲公司適用的所得稅稅率為25%。該公司2×20年的利潤(rùn)總額為6000萬(wàn)元。甲公司預(yù)計(jì)未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。會(huì)計(jì)規(guī)定與稅法規(guī)定存在差異的項(xiàng)目如下平,(1)年末對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提了500萬(wàn)元壞賬準(zhǔn)備。企業(yè)計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值損失在未發(fā)生質(zhì)性損失前不允許稅前扣除(2)年初以40005元購(gòu)買國(guó)債,作為債權(quán)投資,該投資實(shí)際利率與票面利率相差較小,甲公司采用票面利率計(jì)算確定利息收入,當(dāng)年確認(rèn)國(guó)債利息收入200萬(wàn)元。稅法規(guī)定,國(guó)債利息收入免征所得稅。(3)甲公司年初購(gòu)入基金,作為交易性金融資產(chǎn)核算,取得成本為2000萬(wàn)元。年末該基101 145
- 遠(yuǎn)東公司2021年利潤(rùn)總額為6 000萬(wàn)元。預(yù)計(jì)未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得 額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。適用的所得稅稅率為25%,會(huì)計(jì)規(guī)定與稅法規(guī)定存在差異的項(xiàng)目如下: (1)年末對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提了500萬(wàn)元壞賬準(zhǔn)備。企業(yè)計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值損失在未發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失前不允許稅前扣除。 (2)年初以4 000萬(wàn)元購(gòu)買國(guó)債,作為債權(quán)投資,該投資實(shí)際利率與票面利率相差較小,該公司采用票面利率計(jì)算確定 利息收入,當(dāng)年確認(rèn)國(guó)債利息收入200萬(wàn)元。稅法規(guī)定,國(guó)債利息收入免征所得稅。 (3)該公司年初購(gòu)入基金,作為交易性金融資產(chǎn)核算,取得成本為2000萬(wàn)元,年末該基金的公允價(jià)值為4100萬(wàn)元,公 允價(jià)值變動(dòng)已計(jì)入當(dāng)期損益。稅法規(guī)定,該類資產(chǎn)在持有期間公允價(jià)值變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額,待處置時(shí)一并計(jì)算應(yīng)計(jì) 入應(yīng)納稅所得額。 151
- (1)2017年12月31日,甲公司應(yīng)收賬款余額為5000萬(wàn)元,對(duì)該應(yīng)收賬款計(jì)提了500萬(wàn)元壞賬準(zhǔn)備。稅法規(guī)定,不符合國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備不允許稅前扣除。應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失時(shí)允許稅前扣除。 (4)甲公司2017年以4000萬(wàn)元取得一項(xiàng)到期還本付息的國(guó)債投資,作為債權(quán)投資核算,該投資實(shí)際利率與票面利率相差較小,甲公司采用票面利率計(jì)算確定利息收入,當(dāng)年確認(rèn)國(guó)債利息收入200萬(wàn)元,計(jì)入債權(quán)投資賬面價(jià)值,該國(guó)債投資在持有期間未發(fā)生減值。稅法規(guī)定,國(guó)債利息收入免征所得稅。 3540
- 甲公司是用的所得稅稅率為百分之二十五該公司二零二零年利潤(rùn)總額為六千萬(wàn)元甲公司甲公司是用的所得稅稅率為25%,該公司2020年利潤(rùn)總額為6000萬(wàn)元,甲公司預(yù)計(jì)未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。會(huì)計(jì)規(guī)定與稅法規(guī)定存在差甲公司是用的所得稅稅率為25%,該公司2020年利潤(rùn)總額為6000萬(wàn)元,甲公司預(yù)計(jì)未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。會(huì)計(jì)規(guī)定與稅法規(guī)定存在差異的項(xiàng)目如下,一年末對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提了五百萬(wàn)壞賬準(zhǔn)備企業(yè)計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值損失在未發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失前不甲公司是 313
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