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老師,會(huì)計(jì)科目入現(xiàn)金流量表哪些科目應(yīng)該計(jì)入現(xiàn)金流量表的哪個(gè)項(xiàng)目中?

84785019| 提問時(shí)間:2023 03/14 12:38
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小菲老師
金牌答疑老師
職稱:中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
同學(xué),你好 庫存現(xiàn)金、銀行存款
2023 03/14 12:38
84785019
2023 03/14 12:40
不是根據(jù)庫存現(xiàn)金和銀行存款來的,是根據(jù)庫存現(xiàn)金和銀行存款對應(yīng)的科目來入現(xiàn)金流量表,哪些科目入那個(gè)現(xiàn)金流量表的項(xiàng)目?
小菲老師
2023 03/14 12:42
同學(xué),你好 是根據(jù)庫存現(xiàn)金和銀行存款來做現(xiàn)金流量表的
84785019
2023 03/14 12:44
那哪些應(yīng)該計(jì)入現(xiàn)金流量表的哪個(gè)項(xiàng)目呢?要區(qū)分呀
小菲老師
2023 03/14 12:47
同學(xué),你好 可以參考 1.經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 (1)“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目,反映企業(yè)本期銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金,以及前期銷售商品、提供勞務(wù)本期收到的現(xiàn)金(包括應(yīng)向購買者收取的增值稅銷項(xiàng)稅額)和本期預(yù)收的款項(xiàng),減去本期銷售本期退回商品和前期銷售本期退回商品支付的現(xiàn)金。企業(yè)銷售材料和代購代銷業(yè)務(wù)收到的現(xiàn)金,也在本項(xiàng)目反映。 公式: 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 =當(dāng)期銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 +當(dāng)期收回前期的應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù) +當(dāng)期預(yù)收的款項(xiàng) -當(dāng)期銷售退回支付的現(xiàn)金 +當(dāng)期收回前期核銷的壞賬損失 【補(bǔ)充:分析法】 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 =銷售商品、提供勞務(wù)產(chǎn)生的“收入和增值稅銷項(xiàng)稅額” +應(yīng)收賬款本期減少額(期初余額-期末余額) +應(yīng)收票據(jù)本期減少額(期初余額-期末余額) +預(yù)收款項(xiàng)本期增加額(期末余額-期初余額) ±特殊調(diào)整業(yè)務(wù) (2)“收到的稅費(fèi)返還”項(xiàng)目,反映企業(yè)收到返還的所得稅、增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅和教育費(fèi)附加等各種稅費(fèi)返還款。 (3)“收到其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目,反映企業(yè)經(jīng)營租賃收到的租金等其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流入,金額較大的應(yīng)當(dāng)單獨(dú)列示。 (4)“購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目,反映企業(yè)本期購買商品、接受勞務(wù)實(shí)際支付的現(xiàn)金(包括增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額),以及本期支付前期購買商品、接受勞務(wù)的未付款項(xiàng)和本期預(yù)付款項(xiàng),減去本期發(fā)生的購貨退回收到的現(xiàn)金。企業(yè)購買材料和代購代銷業(yè)務(wù)支付的現(xiàn)金,也在本項(xiàng)目反映。 公式: 購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 =當(dāng)期購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 +當(dāng)期支付前期的應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù) +當(dāng)期預(yù)付的款項(xiàng) -當(dāng)期因購貨退回收到的現(xiàn)金 (5)“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目,反映企業(yè)實(shí)際支付給職工的工資、資金、各種津貼和補(bǔ)貼等職工薪酬(包括代扣代繳的職工個(gè)人所得稅)。 注意: 第一,支付給在建工程人員的工資及其他費(fèi)用在“購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目反映; 第二,支付給離退休人員的各項(xiàng)費(fèi)用在“支付其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目反映。 (6)“支付的各項(xiàng)稅費(fèi)”項(xiàng)目,反映企業(yè)本年發(fā)生并支付、前期發(fā)生本期支付以及預(yù)交的各項(xiàng)稅費(fèi),包括所得稅、增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅、印花稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、車船稅、教育費(fèi)附加等。 (7)“支付其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目,反映企業(yè)經(jīng)營租賃支付的租金、支付的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、罰款支出等其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流出,金額較大的應(yīng)當(dāng)單獨(dú)列示。 2.投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 (1)“收回投資收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目,反映企業(yè)出售、轉(zhuǎn)讓或到期收回除現(xiàn)金等價(jià)物以外的對其他企業(yè)長期股權(quán)投資而收到的現(xiàn)金,但處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額除外。 (2)“取得投資收益收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目,反映企業(yè)除現(xiàn)金等價(jià)物以外的對其他企業(yè)的長期股權(quán)投資等分回的現(xiàn)金股利和利息等。 (3)“處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額”項(xiàng)目,反映企業(yè)出售、報(bào)廢固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所取得的現(xiàn)金(包括因資產(chǎn)毀損而收到的保險(xiǎn)賠償收入),減去為處置這些資產(chǎn)而支付的有關(guān)費(fèi)用后的凈額。 (4)“處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額”項(xiàng)目,反映企業(yè)處置子公司及其他營業(yè)單位所取得的現(xiàn)金,減去相關(guān)處置費(fèi)用以及子公司及其他營業(yè)單位持有的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物后的凈額。 (5)“購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目,反映企業(yè)購買、建造固定資產(chǎn)、取得無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金(含不允許抵扣的增值稅款等),以及用現(xiàn)金支付的應(yīng)由在建工程和無形資產(chǎn)負(fù)擔(dān)的職工薪酬。 注意:為購建固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息資本化部分,以及融資租入固定資產(chǎn)支付的租賃費(fèi)在籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中反映。 (6)“投資支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目,反映企業(yè)取得除現(xiàn)金等價(jià)物以外的對其他企業(yè)的長期股權(quán)投資所支付的現(xiàn)金以及支付的傭金、手續(xù)費(fèi)等附加費(fèi)用,但取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額除外。 (7)“取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額”項(xiàng)目,反映企業(yè)購買子公司及其他營業(yè)單位購買出價(jià)中以現(xiàn)金支付的部分,減去子公司及其他營業(yè)單位持有的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物后的凈額。 (8)“收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”、“支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目,反映企業(yè)除上述(1)至(7)項(xiàng)目外收到或支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金,金額較大的應(yīng)當(dāng)單獨(dú)列示。 3.籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 (1)“吸收投資收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目,反映企業(yè)以發(fā)行股票、債券等方式籌集資金實(shí)際收到的款項(xiàng),減去直接支付的傭金、手續(xù)費(fèi)、宣傳費(fèi)、咨詢費(fèi)、印刷費(fèi)等發(fā)行費(fèi)用后的凈額。 (2)“取得借款收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目,反映企業(yè)舉借各種短期、長期借款而收到的現(xiàn)金。 (3)“償還債務(wù)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目,反映企業(yè)為償還債務(wù)本金而支付的現(xiàn)金。 注意:企業(yè)支付的借款利息和債券利息在“分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目反映。 (4)“分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目,反映企業(yè)實(shí)際支付的現(xiàn)金股利、支付給其他投資單位的利潤或用現(xiàn)金支付的借款利息、債券利息。 (5)“收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”、“支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目,反映企業(yè)除上述(1)至(4)項(xiàng)目外收到或支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金,金額較大的應(yīng)當(dāng)單獨(dú)列示。
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