免費(fèi)問(wèn)答

同學(xué)，您好，《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》(財(cái)稅2012) 39號(hào))第四條第一項(xiàng)規(guī)定，生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)(進(jìn)料加工復(fù)出口貨物除外)增值稅退(免)稅的計(jì)稅依據(jù)，為出口貨物勞務(wù)的實(shí)際離岸價(jià)(FOB)。實(shí)際離岸價(jià)應(yīng)以出口發(fā)票上的離岸價(jià)為準(zhǔn)，如果出口發(fā)票不能反映實(shí)際離岸價(jià)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)予以核定?！秶?guó)家稅務(wù)總局關(guān)于《出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法》有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第12號(hào))第二條第九項(xiàng)規(guī)定，生產(chǎn)企業(yè)電報(bào)免抵退稅時(shí)，若報(bào)送的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表》中的離岸價(jià)與相應(yīng)出口貨物報(bào)關(guān)單上的離岸價(jià)不一勁的，應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求填報(bào)《出口貨物離岸價(jià)養(yǎng)異原因說(shuō)明表》所以，您公司可以申報(bào)出口退稅，須依據(jù)實(shí)際發(fā)生的正確的出口離岸價(jià)錄入出口退稅申報(bào)系統(tǒng)來(lái)申報(bào)退稅，在申報(bào)出口退稅時(shí)除了提供正常電報(bào)的退稅資料外，須提供《出口貨物離岸價(jià)差異原因說(shuō)明表》。

老師，請(qǐng)問(wèn)，外貿(mào)企業(yè)既有出口又有內(nèi)銷(xiāo)，說(shuō)的是要分開(kāi)核算，怎么個(gè)分開(kāi)核算法啊？

你好，內(nèi)銷(xiāo)，外銷(xiāo)需要分別記賬，主要是通過(guò)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——內(nèi)銷(xiāo)，外銷(xiāo)，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——內(nèi)銷(xiāo)，外銷(xiāo)核算

老師，請(qǐng)問(wèn)結(jié)匯時(shí)的匯率按當(dāng)天的匯率嗎？怎么我聽(tīng)那個(gè)退稅申報(bào)課，講的又是按出口日期啥第一個(gè)工作日？

結(jié)匯一般是按結(jié)匯當(dāng)月/天的匯率來(lái)完成的，以幫助客戶(hù)可以在今后的時(shí)間內(nèi)利用該匯率進(jìn)行交易。

沒(méi)懂啊老師

結(jié)匯都是按照現(xiàn)匯買(mǎi)入價(jià)折算的，相當(dāng)于銀行用人民幣買(mǎi)入外幣，所以執(zhí)行的是現(xiàn)匯買(mǎi)入價(jià)。而且結(jié)匯都是按照當(dāng)天/當(dāng)月的匯率來(lái)算的，而且是銀行的低買(mǎi)高賣(mài)，你說(shuō)的出口日期，具體是不是也是結(jié)匯的時(shí)間呢。

啥時(shí)候按當(dāng)月，啥時(shí)候按當(dāng)天??？

一般都是按照當(dāng)天的，你可以和當(dāng)?shù)睾藢?shí)一下，一般是會(huì)存在差異的。